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《税法（Ⅰ）》模拟测试题二 一、单项选择题 1.关于税法的概念与特点，以下说法正确的是（）。 A.税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的 B.税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、 地方立法机关、获得授权的行政机关 C.税法的具有强制性，在诸法律中，其力度高于刑法 D.税法调整对象是税收分配关系 2.关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是（）。 A.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章 相同的效力 B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据 C..法定解释具有针对性，因此仅限于具体的法律事件或事实，不具有普遍性和一般性 D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 3.下列表述不正确的是（ ）。 A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系 B.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库 C.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍约束力，但原则上，不能作为法庭判案的直接依据 D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收也课及 C 但可以课及 V 部分 4.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。 A.税收法律关系的主体只能是国家 B.税收法律关系中权利义务的不对等性只表现在法律程序上，而不表现在实体利益上 C.征税权虽是国家法律授予的，但是可以转让 D.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 5.下列不属于国际反避税措施的是（ ） A.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施 B.防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的一般措施 C.防止利用避税地避税的措施 D.避免税收歧视，实行税收无差别待遇 6.某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致 2008 年应纳税所得额计算有误，造成 少缴所得税税款 2 万元，按规定当地税务机关一般情况下可在（ ）年内可以追征税款、滞纳金。 A.3 年 B.5 年 C.7 年 D.8 年 1 7.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得 100 万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司， 甲国分公司所得 40 万元，乙国和丙国分公司所得各 30 万元。各国税率分别是：本国 40%，甲国30%、 乙国 40%、丙国 50%，则乙国抵免限额是（ ）。（上述的所得均为税前所得） A. 16 万元 B. 14 万元 C. 12 万元 D.24 万元 8.王某10 月份取得收入 6900 元，若规定起征点为 1600 元，采用超额累进税率，应税收入 1000 元 以下的，适用税率为 5%；应税收入 1000～2000 元的，适用税率为 10%；应税收入 2000～5000 元的， 适用税率为 15%；5000 元以上，适用税率 20%。则王某 10 月应纳税额为 （ ）元。 A. 325 B. 420 C. 660 D. 980 9.某超市为增值税一般纳税人，2008 年6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入 50000 元，销售酸奶、奶油取得含税收入 8000 元，销售其他商品取得含税收入 240000 元，本月购 进货物取得增值税专用发票 30 张，共计税金 33000 元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一 批，取得增值税专用发票发票注明价款为 3000元，税金为 850 元。则应缴纳的增值税税额为（ ） 元。 A.8786.4 B.10299.14 C. 9789.14 D.7936.4 10.某商场（一般纳税人）2008年 6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货 物，取得增值税专用发票上注明销售额 220 万元，发票已经税务机关认证，增值税 37.40 万元，约 定按购进价格出售，本月售出 50％，取得零售收入 110 万元，并按当月零售收入的 10%取得了厂家 返利收入，商场本月应纳增值税为（）。 A. －12 万元 B. 12 万元