企业最优纳税方案设计.pdf

企业最优纳税方案设计企业最优纳税方案设计 企业最优纳税方案设计企业最优纳税方案设计 第一章第一章 企业纳税方案设计概论企业纳税方案设计概论 第一章第一章 企业纳税方案设计概论企业纳税方案设计概论 组织落实组织落实 组织落实组织落实 企业纳税筹划需要解决的问题企业纳税筹划需要解决的问题: 制度落实: 制度落实 企业纳税筹划需要解决的问题企业纳税筹划需要解决的问题: : 制度落实制度落实 考核落实考核落实 考核落实考核落实 第一节第一节 纳税方案的概念纳税方案的概念 第一节第一节 纳税方案的概念纳税方案的概念 一、一、纳税方案的概念纳税方案的概念 一一、、纳税方案的概念纳税方案的概念 对国家对国家 对国家对国家 税收税收 税收税收 对企业对企业 对企业对企业 纳税方案纳税方案:是企业对筹资是企业对筹资、投资、投资、销售、销售、生产、生产、采购、采购、财、财 纳税方案纳税方案 是企业对筹资是企业对筹资、、投资投资、、销售销售、、生产生产、、采购采购、、财财 务管理的各个环节务管理的各个环节，依据税收法规的规定，依据税收法规的规定，在规避涉税风险的，在规避涉税风险的 务管理的各个环节务管理的各个环节，，依据税收法规的规定依据税收法规的规定，，在规避涉税风险的在规避涉税风险的 前提下前提下，使企业税费支出相对最小化，使企业税费支出相对最小化、经济效益最大化的事前、经济效益最大化的事前 前提下前提下，，使企业税费支出相对最小化使企业税费支出相对最小化、、经济效益最大化的事前经济效益最大化的事前 具体安排具体安排。。 具体安排具体安排。。 二、二、纳税方案的分类纳税方案的分类 二二、、纳税方案的分类纳税方案的分类 1、按纳税方案与预算管理的关系分类、按纳税方案与预算管理的关系分类 、、按纳税方案与预算管理的关系分类按纳税方案与预算管理的关系分类 （（1）包含在企业预算中的纳税方案）包含在企业预算中的纳税方案 （（））包含在企业预算中的纳税方案包含在企业预算中的纳税方案 （（2 ）独立纳税方案）独立纳税方案 （（））独立纳税方案独立纳税方案 2、按纳税方案的期限分类、按纳税方案的期限分类：： 、、按纳税方案的期限分类按纳税方案的期限分类：： （（1）短期纳税筹划方案）短期纳税筹划方案 （（））短期纳税筹划方案短期纳税筹划方案 （（2 ）长期纳税筹划方案）长期纳税筹划方案 （（））长期纳税筹划方案长期纳税筹划方案 3、按纳税方案服务的对象分类、按纳税方案服务的对象分类：： 、、按纳税方案服务的对象分类按纳税方案服务的对象分类：： （1（1））单税种纳税方案单税种纳税方案 （（11））单税种纳税方案单税种纳税方案 （２（２））企业综合纳税方案企业综合纳税方案 （（２２））企业综合纳税方案企业综合纳税方案 （３（３））投资投资 （经营（经营）项目纳税方案）项目纳税方案 （（３３））投资投资 （（经营经营））项目纳税方案项目纳税方案 （４（４））企业改制纳税方案企业改制纳税方案 （（４４））企业改制纳税方案企业改制纳税方案 三、三、纳税方案的作用纳税方案的作用 三三、、纳税方案的作用纳税方案