会计科目明细表及借贷方向使用说明.docx

必威体育精装版会计科目明细表及借贷方向使用说明 一、资产类 +借方 –贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备 1523 可供出售金融资产 1524 长期股权投资 1525 长期股权投资减值准备 1526 投资性房地产 1531 长期应收款 1601 固定资产 1602 累计折旧： HYPERLINK /s/?w=%E7%B4%AF%E8%AE%A1%E6%8A%98%E6%97%A7ch=link \t _blank 累计折旧增加即固定 HYPERLINK /s/?w=%E8%B5%84%E4%BA%A7ch=link \t _blank 资产价值减少，计入 HYPERLINK /s/?w=%E8%B5%84%E4%BA%A7ch=link \t _blank 资产类账户（“ HYPERLINK /s/?w=%E7%B4%AF%E8%AE%A1%E6%8A%98%E6%97%A7ch=link \t _blank 累计折旧” 账户）的 HYPERLINK /s/?w=%E8%B4%B7%E6%96%B9ch=link \t _blank 贷方，反之， HYPERLINK /s/?w=%E7%B4%AF%E8%AE%A1%E6%8A%98%E6%97%A7ch=link \t _blank 累计折旧减少，计入 HYPERLINK /s/?w=%E8%B5%84%E4%BA%A7ch=link \t _blank 资产类账户的 HYPERLINK /s/?w=%E5%80%9F%E6%96%B9ch=link \t _blank 借方。这在实质上与 HYPERLINK /s/?w=%E8%B5%84%E4%BA%A7ch=link \t _blank 资产类账户的结构是一致的。 1603 固定资产减值准备： HYPERLINK /s?wd=%E5%80%9F%E6%96%B9hl_tag=textlinktn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 \t _blank 借方反映计提的 HYPERLINK /s?wd=%E5%87%8F%E5%80%BC%E5%87%86%E5%A4%87hl_tag=textlinktn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 \t _blank 减值准备数， HYPERLINK /s?wd=%E8%B4%B7%E6%96%B9hl_tag=textlinktn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 \t _blank 贷方反映在处置此资产时，要转回数。 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理（过渡科目）：借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用； HYPERLINK /view/253436.htm \t _blank 贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方 HYPERLINK /view/1400808.htm \t _blank 余额表示清理后的 HYPERLINK /view/820245.htm \t _blank 净收益； HYPERLINK /view/2304655.htm \t _blank 借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后 HYPERLINK /view/820245.htm \t _blank 净收益转入“ HYPERLINK /view/607246.htm \t _blank 营业外收入”账户；净损失转入“ HYPERLINK /view/628767.htm \t _blank 营业外支出”账户。 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用：借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢（过渡科目）核算公司在清查财产过程中查明的各