2015011316251444542014年度企业报表及处理软件应用讲解.pptx

安徽省人民政府国有资产监督管理委员会 2014年度企业国有资产统计报表及相关软件应用讲解财务监督与评价处 2014年度企业国有资产统计报表及相关软件应用讲解国有资产统计报表应用软件讲解一、国有资产统计报表报表填报要求报表报送要求去年报表存在的问题数据审核重点报表填报要求填报范围监管企业：纳入各级国有资产监督管理机构监管或受托监管的各级国有全资及控股企业，及其所属各类子企业，以及独立核算的重要区域性分支公司，包括：金融企业、事业单位、基建单位（项目）等。非监管企业：各级部门管理企业，包括省级、地市级和县级非监管企业。报送级次全级次全套国有资产统计报表报送时间2015年3月31日前报表报送要求纸质文件：汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表，依次装订成册并加盖本单位公章（统计报表以“万元”为单位）；国有资产营运情况分析报告电子文档：汇总及分户数据库上市公司数据库金融子企业数据库厂办集体企业及分户数据库本级监管企业数据库（市县报）名录库（2015年1月31日前）去年报表存在的问题报表数据缺省及差额表数据异常公式审核中部分企业存在逻辑性错误（不能存在逻辑性错误）封面（行业代码、组织形式）填报不正确，其中，国民经济行业分类与代码要选到最末项，最好不要选择其他未列明行业，选相近的行业。过录表查询部分指标异常（主要表现为基本情况表中的专利数、人员、工资、折旧等异常）国有资产运营分析报告过于简单去年报表存在的问题具体数据审核存在以下问题：部分单位没填负责人人数及薪酬；部分企业行业代码及行政隶属关系错误；部分国有企业未填国有资产情况表； 部分企业有保险没人数或有人数没保险；未进行户数核对,综合审核通不过部分企业增加值及工业总产值未填；部分企业有离退休人员费用（养老金及福利性补助）没离退休人员；（离休人员两年对比数不匹配，离休人员数不但没有减少反而增加，一般为0）部分企业户数核对错误，减少原因未填（填完需要保存）或者增减单位同码；去年报表存在的问题部分企业专利数与上年不匹配，增减变化异常；部分企业差额表有人数或者出现正数；部分企业主表科技支出、培训费负数；部分企业有科技支出，没有填科技资金来源；部分企业国有权益大于归属母公司权益；部分企业有平均职工人数没有平均在岗职工人数；部分企业有在岗职工工资无平均在岗职工人数或者有在岗职工人数无工资；部分企业固定资产折旧率超过原价(有折旧没原价，有原价没折旧）等等一系列问题。去年报表存在的问题改进：加大报表封面的核对；加强审核，关注基本情况表和所有者权益变动表尤其是要加强过录表审核，对软件中设置的过录表要逐项进行检查，对其中的过大过小等异常指标要积极关注并及时修改。国有资产运营分析报告存在的问题： 1、重数据轻分析 2、部分单位未报送运营分析报告 3、分析深度不够，报告简单，就数论数 4、分析方法单一，无法充分反映国有资产运营情况 5、分析针对性不强，不易发现问题 改进： 1、重新梳理并规范，更加突出地区特征情况 2、财务指标与非财务指标结合 3、图表分析与文字说明结合 4、情况描述与原因分析结合 5、问题剖析与改进建议结合数据审核重点数据质量审核：规范性审核:纸质文件审核 电子文档审核填报口径审核:企业级次审核数据质量审核:枚举字典检查 表完整性检查 树形结构检查 年度间变动审核 隶属关系审核 户数核对检查 公式审核 过录表审核数据审核重点封面代码： 封面代码需信息完整性和正确性审核:通过枚举字典审核检查封面的枚举型指标录入是否有效通过树形结构检查企业上级代码和集团代码是否误填或漏填核实企业类别是否填至明细选项，独立法人单位选择“境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业”，非独立法人单位选择“境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位”数据审核重点封面代码：检查部门标识填报是否正确。检查“按行业大类划分”批量汇总后检查集团各子企业行业代码是否正确多地上市公司股票类别：数据审核重点资产负债表（企财01表）： 检查“存货”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“国有资本”、“民营资本”、“盈余公积”其中项是否漏填。利润表（企财02表）： 仅上市公司需要填列“基本每股收益”与“稀释每股收益”，其他企业不需填列。数据审核重点国有资产变动情况表（企财05表）： 检查“年末其他国有资金”是否填报正确，是否为“年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款”；检查填报金额是否合理，对大于5亿元的应与企业进一步核实应上交弥补款项表（企财07表）：“烟叶税”如填列数据，需核实除石油石化企业外，其他企业不应填列“石油特别收益金”数据审核重点基本情况表（企财08表）：检查是否漏填基本情况表。年末数与平均数