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闵行区汽轮小学校财务管理制度 为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效果， 促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和《中小学校财务制度》，结合我校实际情况制定本制度。 一、总?则 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 二、财务管理体制 1、学校财务人员一般情况下包括报账员和财产保管员，在校长领导的直接领导下，管理学校财务活动。 2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。? 三、学校预算管理 1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。 2、学校执行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。 3、学校年度预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“量入为出收支平衡、保证重点，统筹兼顾”的原则，不编赤字预算。 四、学校收入管理 1、学校各项收入全部纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。 2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，不得随便扩大收费范围和提高收费标准。 3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。 4、学校各项收费要严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。 五、学校支出管理 1、学校的各项支出应当全部纳入学校预算，并建立健全支出管理制度。 2、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以计划数和预算数代替支出。 3、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随意扩大范围、提高标准。 4、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府采购招标条例执行。 六、学校资产管理 1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。 2、流动资产包括货币资金、各种债权等。学校建立健全内部控制制度，执行《现金管理条例》和银行结算纪律。债权包括预付款、应收及暂付款项等。 3、学校固定资产管理按《汽轮小学校固定资产管理制度》执行。 4、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务人员、财产管理员、使用等部门共同管埋。 5、定期清查和盘点:每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。 6、报废和转让严格按照有关规定执行。 八、负债管理 1、学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务。应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。 2、学校要对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。 九、财务报告和财务分析 1、每年根据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、结余分配表等。 2、定期编制财务分析报告 内容包括:学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。 指标包括:预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。 十、财务监督 1、学校要建立健全内部控制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。 2、学校财务监督实行事前、事中、事后监督相结合，日常和专项监督相结合。 3、学校要依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。