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投资理财 论中小企业内部控制制度的建立和完善 东莞宇球电子股份有限公司 陆丰 摘要 中小企业内部控制制度缺陷或不健全等问题，严重制约了中 有很大的动因，如果我们心有余而力不足或者疏忽大意等，没能及时建 : 小企业的持续发展。 一个企业内控制度是否有效，直接关系着企业的兴 立一个比较完善的会计系统， 中小企业将会想方设法建立和健全会计 衰成败。 因此，建立健全内部控制制度，已成为中小企业经营管理中不 系统。 由于诸多因素原因，中小企业一定会不惜代价设立内部会计系统 可缺少的一部分，同时对促进中小企业规范性发展、有效防范企业经营 帐，并且借助内部会计系统帐达到控制目标。 单纯从这一方面考虑，中 风险、 保证会计信息的真实性和准确性以及维护财产和资源的安全完 小企业设立内部会计系统帐在某段时期内可能是合理的、 必要的。 但 整等，都具有非常重要的意义，同时更有利于实现企业的经营方针和经 是，有些中小企业自身在设立内外两套会计系统账时，往往隐藏着骗取 营目标。 本文结合当前中小企业发展状况，对中小企业内部控制的特点 银行贷款、偷税、坑害潜在投资者以及漏税等行为和居心，这就违反了 进行分析与阐述， 并提出了我国中小企业建立和完善内部控制制度的 我国相关的法律和法规的规定， 同时对中小企业资产的安全性和完整 有效途径。 性带来了严重的危害，甚至是阻碍了中小企业管理制度的有效运行。 可 关键词 中小企业 内部控制制度 建立 完善 措施 以说， 中小企业设立内外两套会计系统账是对规范化企业管理制度的 : 破坏，因此笔者认为中小企业自身会计系统账还存在着疏忽，需在今后 对于中小企业来说， 内部控制制度已成为企业发展过程中必须关 的工作中加以改善。 注的问题。 内部控制制度的建立与执行，必须唤起中小企业全体员工的 三 中小企业内部控制特点之控制活动 ( ) 共同意识，同时提升对内部控制的重视程度。 建立和完善中小企业的内 单纯的职责划分并不能满足中小企业内部控制活动的需求， 由于 部控制制度， 使中小企业内部控制制度在企业生产经营管理中发挥应 我国大多数中小企业的职能机构相对简单、规模比较小、管理人员比较 有的作用，从而促进了中小企业的健康、长远发展，让内部控制制度真 少，这就导致了中小企业可能产生无人承担责任等后果，这些都会对中 正成为中小企业创造效益、化解风险的武器。 建立和完善中小企业内部 小企业内部控制所取得的效果产生直接削弱， 导致未能发挥到预期效 控制制度是保证会计工作顺利开展、 发挥会计职能以及加强会计核算 果。 的重要手段。 笔者认为，建立和完善中小企业内部控制制度必须从以下 四 中小企业内部控制特点之风险评估 ( ) 几个方面着手：