论国外互助保险公司的非互助化趋势.pdf

维普资讯 口谭影慧 助保险公司是一种重要的保 只有分红保单持有人才对公司拥 分配，它 以保障社员的相互利益 -：=i险公司组织形式。但是近些 有所有权。 为 目的，属非盈利性质。 年来 ，国外互助保险公司在发展 互助保险公司和股份有限公 (三)保险费筹集方式不 同。 过程 中却出现了非互助化加速趋 司都是流行 的保险企业组织形 股份公司实行预先征收保险费的 势。认真研究和把握这种现象和 式，按照各 自适应的法律规范，互 制度。在美 国，费率 由费率机构 趋势 ，对探索我国保险公司制度 助保险公司各方面的特点可以通 确定，受州政府监督审查。当实 的建立和发展 ，具有重要的实践 过与股份保险公司的比较中反映 际损失高于预收保费时，不能 向 意义。 出来 。 投保人摊收额外 的保险费。反 一 、 互助保险公司及其特点 (一 )组织结构的不同。股份 之，互助公司可实行事后追征保 互助保险公司是一种非盈利 公司由股东集资而成 ，股东是公 费的制度 ，这种保单称 “多退少 性的保险公司组织形式。它是被 司的投资者，与公司的保户不同。 补”保单。显然 ，股份公司的经营 保险人 自己的合作组织 。互助保 其最高权力机构为股东大会 ，其 具有更大 的风险性，其费率需要 险公司不规定参加人员的身份 ， 下的董事会全 由股东控制，与保 建立在精算的基础上。 不受行业限制，只要参加保险，持 户毫无关系。互助公司不发行股 (四)受益 的性质和分配不 有保险单就成为互助保险公司的 票 ，公司创立之初 的营业资金 由 同。股份公 司的经营收益是利 会员 。公司没有股东 ，没有股本 ， 发起人垫付，待公司营业数年具 润，它属于股东所有，分配形式是 公司的 目的不在于盈利 ，而在 于 备一定业务规模后再偿还垫款。 股息红利或公司公积金。互助公 为投保人提供较低价格的保险产 此后公司的全部资产即归保单持 司作为非盈利机构 ，按成本厘定 品，避免非法索赔 。投保人具有 有人所有 ，也就是说是保单持有 保费，不存在利润性 的收益 。承 双重身份 ，既是公司所有人 ，又是 人控制整个公司及 由其选举出来 保经营的盈余是预收保费溢收的 公司的顾客。投保人有权选择董 的董事会。 结果 ，所 以归社员 (保单持有人) 事会 ，由董事会任命公司的高级 (二)经营 目的和业务 的不 所有 ，它的分配表现为社员分红 。 管理人员。当公司经营业务获得 同。股份公司的资本金为股本 ， 美国国内收入局称这种分配为保 利润时，投保人可分得红利，其余 由股东投资而成 ，以营利为 目的； 费返还 ，将它看作是非新创造的 盈余积累起来 ，用 以加强公司的 互助公司初期的资金来源是 向社 净收入 ，所以免征所得税 ，而对股 财力 。公司亏损时，保单持有人 员预先筹备 ，性质上属于借入款 份公司分红所得视作新增净 收 或用摊缴保费 的方式予以弥补， 项，待公司营运积有相当盈余后 益 ，要征所得税 。 或用 以前的盈余金予以弥补。互 予以退还。互助公司以经营分红 (五)经营领域和市场地位不 助保险公司以发行分红保单为 保险为主 ，公司的盈利一般都要 同。受历史和传统的影响，在美 主，有时也会发行非分红保单，但 以分红的形式在保单持有人之间 国，股份公司在财产责任险经营 SHANGHAZZNS己 A CE 0C珊 ER 2006 61 维普资讯 中占主导地位 。早期的有些州立 障。普通投保人在购买保险时分 国外互助保险公司 “非互助 法 ，甚至禁止其从事人身保险经 购买 “分红保单”和 “非分红保单” 化”改造的内在驱动力主要来 自 营。因此 ，寿险经营 中互助公司 两类。凡购买并持有 “分红保单” 两个方面 ： 历史悠久 ，规模庞大，占据重要 的 的普通投保人 ，与公司发起人都 一 是混业