2019年广州市白云区云天翠庭幼儿园.docVIP

PAGE PAGE 5 广州市白云区云天翠庭幼儿园 会计报表附注 2014年12月31日 单位：人民币元 一、公司的一般情况及业务活动 广州市白云区云天翠庭幼儿园(以下简称本单位)于2010年07月01日经广州市工商行政管理局白云分局核准登记注册，取得注册号为穗教民B44011161113110号的《民办学校办学许可证》，并于2010年12月21日取得由广州市白云区民政局核发的注册号为粤穗云民证字第010296号《民办非企业单位登记证书》。公司地址：广州市白云区棠景街岗贝路167号云天翠庭小区内。注册资本人民币壹拾柒万元，法定代表人：马朝珍。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧。 公司经营范围：学前教育。 二、本单位主要会计政策、会计估计 1、会计制度：本单位执行《民办非营利组织会计制度》。 2、会计年度：本单位会计年度为公历1月1日至12月31日止。 3、记帐本位币：本单位以人民币为记帐本位币。 4、记账基础和计价原则 本单位的会计核算以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 5、外币折算 本单位发生外币业务时，按业务发生当月第一日的市场汇价将外币金额折合为人民币金额记账。年度终了，将各种外币账户的外币年末余额，按照年末市场汇价折合为人民币金额，其与原账面人民币金额之间的差额计入财务费用。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑。 6、现金等价物的确定标准 本单位在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂。 7、短期投资核算方法 （1）本单位的短期投资实际支付的价款扣除已宣告发放但未领取的现金股利或利息入账。短期投资的现金股利或利息于实际收到时，冲减投资的账面价值。短期投资处置时按收到的处置收入与账面价值的差额确认为当期投资收益。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾。 （2）本单位于期末对短期投资采用成本与市价孰低法计价，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。 8、坏账核算 本单位采用备抵法对坏账损失进行核算。实际发生坏账时，冲销坏账准备。 坏账的确认标准是：（1）有确凿证据表明款项不能收回的，如债务单位已撤销、破产；（2）有确凿证据表明款项收回的可能性不大，如债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务；（3）3年以上难以收回的应收款项。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟。 本单位根据董事会的决定，依据债务单位的财务状况、偿债能力等情况，确定坏账准备计提的具体方法如下：一般按应收账款和其他应收款年末余额0.3%计提应提的坏账准备。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔。 9、存货核算方法 本单位的存货包括产成品、在产品以及各类原材料、在途材料、低值易耗品、包装物等。 （1）本单位采用永续盘存制及实际成本对存货进行核算。原材料按计划成本入账。期末将领用和发出的实际成本计价，领用和发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用一次摊销法核算。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬。 （2）本单位的期末存货按账面成本与可变现净值孰低法计价，按类别比较存货的账面成本与可变现净值，以可变现将值低于账面成本差额计提存货跌价准备。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠。 10、长期投资核算方法 （1）长期债权投资 本单位的长期债权投资按取得时的实际成本计价，债券的利息收入采用权责发生制核算，债券的溢价或折介采用直线法摊销。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘。 （2）长期股权投资 本单位的长期股权投资按实际成本计价。对被投资单位无控制、无共同控制且重大影响的，长期投资采用成本法核算；对于投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上的，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算；对于投资额占被投资单位有表决权资本总额50%以上，或虽未达到50%，但具有实质控制权的，采用权益法核算，并合并会计报表。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿顾鼋徹脸鋪闳讧锷詔濾铩择觎測。 股权投资差额的摊销，合同有规定投资期限的，按投资期限摊销。无投资期限的，初如投资成本超过享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销，反之，初始投资成本低于享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入资本公积。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅绌鳆現檳硯遙枨纾釕鴨鋃蠟总鴯询喽箋。 （3）长期投资减值准备 本单位对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资项目的可收回金额低于账成价值，并且这种价值的