普华永道财务管理及内控管理建议书98页120.ppt

山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 内容 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 资金管理及财务风险的控制（续） ? 与中介机构的沟通（续） ? 律师 贵公司应就投资，经营管理，关联交易等中所涉及的重大问题， 向律师寻求专业意见。 投资 投资前 －协助了解法律背景 －搭建法律框架 投资中 －审阅重要文件：如合同、章程等 －协助完成法律手续 投资后 －协助解决法律问题和法律纠纷 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 资金管理及财务风险的控制（续） ? 与中介机构的沟通（续） ? 律师（续） 经营管理 对涉及法律问题的重大经营事项，如重大合同签订和重大借贷行 为等提出全方位的咨询。 关联交易 －及时提供有关法律资料 －审阅重大关联交易合同 －审阅重大关联交易的披露 其他 如对“晨鸣”商标权的保护事宜 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 资金管理及财务风险的控制（续） ? 与中介机构的沟通（续） 会计师 及时将重大经营及财务事项，如重大投资项目，及时知会会计师，以便得 到会计师专业的咨询意见。 券商 与券商沟通，以及时了解有关监控部门必威体育精装版法规、要求，以回避风险。 其他 与其他政府部门（如环保部门）多沟通，及时了解相关的政策法规。 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 经营及财务管理系统内部控制问题（续） 对外担保应经过审批和监控 发现：上市公司为他人提供担保必须经董事会或股东大会批准。我所发现贵公 司为其他公司提供的担保没有及时得到董事会批准，且贵公司没有对被 担保方的财务和经营状况进行系统的评估并定期更新及实施监控。 影响：对外担保没有经过合理的审批和有效的监控，将不能有效地控制和管理 风险，并可能导致不必要的损失。 建议：我们建议，