浙江万里学院硕士学位授予单位计划财务部.doc

- - 浙万院〔2011〕62号 浙江万里学院财务结算管理办法 为进一步适应校院两级管理体制，加强经费支出管理，规范财务结算的程序和手续，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和相关法律、法规和制度，结合学校实际，特制定本办法。 一、财务报销凭证 ⒈ 财务报销凭证的种类 ⑴ 发票 由各级税务部门统一印制，并加盖全国统一发票监制章。 ⑵ 事业收据 由各级财政部门统一印制，并加盖财政票据监制章。 ⑶ 收款凭条 向个人购买价值低廉的农副产品无法取得正式发票时，必须向对方取得收款凭条，详细注明物品内容、数量、单价、金额、售货方的签名或盖章、联系方式等。 ⑷ 校内自制票据 由校内职能机构监督，财务部门印制的票据。 除上述向个人获得的收款凭条外，其他从外单位取得的非正式发票或收据，原则上不能作为报销凭证。 ⒉ 财务报销凭证的填写要求 ⑴ 报销凭证一律用蓝黑墨水（复写套用除外）填写或税控系统打印、复写，不得涂改、挖补。使用有奖发票的，对奖联不得撕毁，否则发票无效。 ⑵ 报销票据内容填写完整，必须具备：单位名称；开票日期；开票人签名或盖章；开票单位财务专用章或发票专用章；经济业务内容、数量、单价及金额（大、小写相符）。金额在200元以上的购物发票，若采购内容无法准确反映时，需另附所购物品的明细清单，并加盖与发票签章相同的财务（发票）专用章。 ⑶ 报销凭证按不同业务内容分类汇总，填制《浙江万里学院报销汇总单》，明确经费开支渠道、分类报销内容、金额、附件张数及支付方式等，并由经办人及经费负责人签字。 ⑷ 报销凭证遗失处理办法：① 须提供原开具单位盖有财务（发票）专用章的证明（应具备票据号码、金额、业务内容等）或加盖原开具单位财务（发票）专用章的票据记账联复印件，由本人和所在单位（部门）负责人签字确认；② 无法取得证明，如火车、汽车、飞机票等，应由本人写出书面情况说明，由同行人证明和所在单位（部门）负责人签字确认。遗失凭证报销由计财部负责人审核，金额在1000元以上的须经学校主管领导审核。 ⑸ 报销凭证时效。报销凭证应在规定的有效期内使用。当年取得的报销凭证，无特殊原因原则上不能跨年度报销。 二、现金、银行结算 ㈠ 现金结算规定 ⒈ 根据国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定，使用现金支付范围包括：工资，津贴，个人劳务报酬，各种奖金，各种劳保、福利以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必需随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。超出上述现金支付范围的业务，原则上必须使用银行转账（转账支票、电汇等）方式结算。 ⒉ 会议、接待、零星物品采购等活动，因金额、地点事先无法确定，或交通不便等特殊情况，当超标准使用现金时，须使用银联商务POS机刷卡方式进行结算，并提供本人签字的银联商务POS签购单。 ⒊ 因特殊原因，一次性支付现金在1000元以上的，须经计财部负责人审核；一次性支付现金在5000元以上的，须经学校主管领导审核。 ㈡ 银行结算规定 除现金结算以外的其他各类业务均按银行结算方式办理。同城各类转账业务一般以支票方式结算，异地各类转账业务一般以电汇方式结算。支票有效期限为10天，遇节假日顺延。 三、借款 ??1.因公务活动向学校临时性借款，借款人应填写“浙江万里学院借款单”（一式三联），明确借款用途、经费来源和还款承诺，由经费项目负责人审批后方可办理。一次性借款5000元以上的，须经借款人所在单位（部门）分管领导审批；一次性借款金额在2万元以上的，须经借款人单位（部门）负责人审批；借款金额在5万元以上的，还须经计财部负责人审核；借款金额在10万元以上的，还须经分管校领导审核。 2.?借款人应严格按照借款用途使用借款，并在公务结束后及时办理结账手续。各类借款遵循“一借一清”原则，即前账不清，后款不借。还款期最长不超过6个月，在规定期限未结清借款，经催收无效又无正当理由者，学校将根据借款人的还款承诺进行处理。如若发生挪用公款行为，将追究其经济责任。 四、经费开支管理 ㈠ 经费开支审批权限 ⒈ 学校各项经费实行项目负责人“一支笔”审批制度，重大项目必须坚持集体讨论，民主理财。学校安排的正常经费原则上由各单位、部门负责人审批，也可根据管理需要，安排其他分管领导负责审批相关经费，需报计财部备案。经费审批人发生的业务支出由上一级领导审批。 ⒉ 学校统筹经费一次性支出5万元以上的，须经计财部负责人审核；一次性支出10万元以上的，还须经分管校领导审核。 3. 单位（部门）各项经费一次性支出2万元以上的，须经单位（部门）负责人审批；一次性支出5万元以上的，还须经计财部负责人审核；一次性支出10万