上市公司内部控制存在的问题及对策.docVIP

. PAGE .. ? 上市公司内部控制存在的问题及对策 　 　 上市公司内部控制存在的问题及对策 目 录 写作提纲 ……………………………………………………………………（1） 内容摘要 ……………………………………………………………………（3） 关键词 ………………………………………………………………………（3） 正文 …………………………………………………………………………（3） 一、绪论……………………………………………………………………（3） 二、本论：…………………………………………………………………（3） （一）内部控制的理论阐述………………………………………………（3） (二)我国上市公司内部控制的现状 ……………………………………（4） （三）我国上市公司内部控制存在的问题………………………………（6） （四）完善上市公司内部控制的对策……………………………………（9） 三、结论……………………………………………………………………（11） 参考文献……………………………………………………………………（11） .. 写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 二、本论 （一）内部控制的理论阐述 1、内部控制的定义 2、内部控制的组成 （二）我国上市公司内部控制的现状 1、内部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、内部监督现状 （三）我国上市公司内部控制存在的问题 1、内部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、内部控制的执行力度不足 4、内部控制信息披露不规范 5、内部监督还不完善 （四）完善上市公司内部控制的对策 1、完善内部控制环境 2、建立完善的风险防范机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业内部监督 三、结论 完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。 上市公司内部控制中存在的问题及对策 【内容摘要】内部控制是企业提高经济效益，防范控制经营风险，保护企业财产安全的有效工具，是推动企业发展的动力，是进行企业管理的核心。上市公司作为证券市场的主要组成部分，不仅是我国市场经济的重要内容，也是国民经济快速发展的动力。但是，近年来证券市场中一部分上市公司经常出现会计信息失真、内部管理混乱、权责不明晰等问题，这都是由于上市公司内部控制薄弱造成的。因此，本文结合目前我国上市公司内部控制情况，分析上市公司在内部控制方面存在的问题及原因，并有针对性提出完善上市公司内部控制制度的建议。 【关键词】上市公司 内部控制 问题 对策 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。健全的内部控制制度在保障会计信息质量，应对经营风险等方面发挥了重要作用。但是目前我国的内部控制研究还处在初级阶段，企业的内部控制存在很多的问题和缺陷。特别是近年来，国内上市公司丑闻频发，其主要原因与上市公司内部控制失灵有很密切的关系。随着经济的发展，内部控制的失灵将严重影响企业的经济效益，并造成上市公司会计信息失真，企业经济犯罪，影响证券市场的健康发展以及股东和债权人的利益。因此投资者对于上市公司的内部控制更加关注，构建一套适用于上市公司规范、完整的内部控制体系，成为摆在上市公司面前重要的课题。 一、内部控制的理论阐述 （一）内部控制的定义 内部控制起源于西方审计学中的“内部牵制”，起初主要针对企业财务会计，防止财务信息的造假，加强相互监督，但是随着经济的发展，内部控制被运用到企业的各个方面。发展至今，不同国家、不同机构对于内部控制的定义还存在一定的分歧和差异。最具代表性的是美国COSO委员会，其制定的内部控制的定义为，内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为保障实现运营的效益和效率、财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规等目标而实施的程序。2008年我国出台《企业内部控制规范》，其中将内部控制定义为内部控制是由企业董事会、监