深圳市龙岗区正阳社工财务管理制度.doc

深圳市龙岗区正阳社会工作服务中心 深圳市龙岗区正阳社工财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强正阳社工服务中心财务管理，规范财务工作，促进机构经营业务的发展，依据财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》、财政部、国家税务总局颁发的《关于事业单位社会团体征收企业所得税有关问题的通知》等国法律条文及结合机构具体情况，制定本制度。 第二条 机构会计核算遵循权责发生制原则。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付记账，以人民币为记账位币。 第三条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高机构经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督机构财产的购建、保管和使用，配合行政办公室定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守机构秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是机构发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 1 深圳市龙岗区正阳社会工作服务中心 第六条 财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第九条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。 第十条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 资金管理 第十一条 银行账户必须按照银行的相关规定开设和使用。银行账户只供本中心业务收支结算使用，严禁出借账户供其他单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 第十二条 银行账户印鉴实行三章分管并用制。即:中心财务章由出纳保管，法人私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 2 深圳市龙岗区正阳社会工作服务中心 第十三条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务负责人。 第十四条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并严格按照审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第十五条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本机构实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十六条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。机构的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第十七条 每笔现金支出都必须由经办人向收款方索取有效原始凭证，所办业务完成后，按规定日期内到财务部门办理报销手续。如无有效原始凭证或示经相关负责人批准备，以及有违反财务制度，财务纪律的业务，财务人员有权拒绝报销。 第十八条 建立应收资金跟踪制度，对到期应收资金及时催收，发现问题应及时上报请示处理。 第四章 固定资产的管理 第十九条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务负责固定资产的价值核算与管理，行政办公室负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务应建立固定资产明细账。 3 深圳市龙岗区正阳社会工作服务中心 第二十条 购置固定资产，必须有经批准的购置计划;购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。 第二十一条 购入的