国库会计核算业务操作规程.pdf

中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程》的通知 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程》的通知 银发 〔2005〕 305 号 中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、 宁波、厦门、深圳市中心支行： 为适应财税体制改革和国库会计核算业务电算化、网络化发展的需要，配合小额 支付系统上线运行，中国人民银行修订了《国库会计核算业务操作规程》（简称 《规程》），现印发你们，《规程》于2006年1月1 日起施行（参加2005年小 额支付系统试点的，在 2006 年 1 月 1 日以前参照执行）。《中国人民银行关于 印发〈国库会计核算业务操作规程（试行）〉的通知》（银发〔2002〕306号） 同时废止。 《规程》是根据《国库会计管理规定》等规章制度制定的规范国库会计核算业务 的基本操作规程。请各级国库部门组织有关业务人员认真学习，确保《规程》顺 利实施，并注意收集在执行中发现的问题，及时报告总行，同时可结合本辖区实 际情况制定补充办法。 人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、 厦门、深圳市中心支行要及时将本《规程》转发至辖区内代理国库的商业银行、 信用社。 中国人民银行 二○○五年十月三十日 附件 国库会计核算业务操作规程 为规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根 据《国库会计管理规定》等有关规定，制定本操作规程。 一、国库会计核算岗位及职责 各级国库应设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金清算记账岗、 复核岗、同城票据交换岗、系统维护岗等。由国库自身进行事后监督的，应设事 后监督岗。 岗位之间相互制约的一般要求是：综合核算、明细核算记账和资金清算记账岗位 人员不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的复核、检查及对账；事后监督、 同城票据交换、系统维护、会计主管（含其授权人员）岗位人员不得参与会计账 务处理；非系统维护岗位人员不得参与国库会计业务系统维护。各岗位的职责是： （一）会计主管岗 负责组织管理本部门日常会计核算的各项工作；负责国库会计业务系统各项重要 业务参数的设置和用户管理；负责保管密钥和国库内部往来密押管理机；负责对 重要会计事项进行审批；处理、报告国库会计核算中的问题等。 （二）综合核算岗 负责国库会计业务系统的日初始化；平衡、核对本部门会计账务；进行日常业务 数据的备份和保管；负责国库会计业务系统的业务数据恢复；负责支付系统、国 库内部往来、上下级国库预算收入等业务的对账；负责与财政、税务、海关等征 收机关，以及与本行相关部门的对账；制作科目日结单、汇总科目日结单、会计 日计表、余额表、国库存款计息积数清单、分户账、总账、会计月计表、业务状 况报告表等；打印系统日志；办理查询、查复业务，登记相关登记簿；整理会计 资料，办理与事后监督的会计资料交接等。 （三）明细核算记账岗 负责审核各类凭证及所附文件、资料；办理各级预算收入的收纳、划分、报解、 入库和更正；办理库款的支拨、退付；办理国家债券发行和兑付业务的核算；办 理预算外收支业务的核算；制作各类预算收入、退库、支出和国债发行、兑付等 业务报表和财政库存日报表；发送、接收或下载与明细核算业务相关的数据信息； 制作通讯联网对账单；登记相关账簿等。 （四）资金清算记账岗 负责同城票据交换提出票据的录入、提入票据的清分与核对；发起、接收支付系 统往来、国库内部往来业务；办理行库往来业务；登记相关账簿等。 （五）复核岗 负责对明细核算记账岗、资金清算记账岗的业务进行复核。不可更改电子信息的 导入及其在系统内传递使用、以及可自动处理的业务，视同已复核。 （六）同城票据交换岗 负责同城票据交换提出、提入票据的传递等。 （七）系统维护岗 负责国库会计业务系统的安装、升级、日常维护，及时处理系统故障，在“计算 机运行日志”上序时记载维护情况；负责相关系统软件的保管等。 （八）事后监督岗 负责对上一工作日已处理完的国库会计核算业务进行全面复审和检验；负责装订 凭证、账簿、报表等会计资料；负责保管国库会计档案等。 二、国库会计凭证 （一）原始凭证 1．收入缴库凭证。包括税收