施工企业新旧制度转轨操作.pdf

第四专题 第四专题 施工企业新旧制度转轨操作 施工企业新旧制度转轨操作 工商管理系 一、转换的要求：（制度P264） ⒈执行方案一； ⒉转换时必须编制会计凭证。 工商管理系 二、科目转换的对照关系 现金 现金 银行存款 银行存款 其他货币资金 其他货币资金 基金投资 短期投资—基金 短期投资 短期投资— 有关细目 其他 应收票据 应收票据 应收账款 应收账款 工商管理系 坏账准备 坏账准备 工商管理系 预付账款—预付分包单位款 预付账款—预付工程款 预付账款—预付备料款 预付账款—预付购货款 预付账款—预付购货款 内部往来 内部往来 备用金 其他应收款—备用金 其他应收款 其他应收款—各细目 应收账款—应收工程款 物资采购 物资采购—各细目 采购保管费 物资采购—采购保管费 库存材料 原材料 周转材料 周转材料 低值易耗品—在库 低值易耗品 低值易耗品—在用 待摊费用（或列销) 在用 低值易耗品—低值易耗品摊销 在库 低值易耗品 工商管理系 分类转入 材料成本差异 材料成本差异—各细目 委托加工物资 委托加工物资 库存产成品 库存商品—产成品 分期收款发出商品 库存商品—分期收款发出商品 待摊费用 待摊费用 产品成本差异 库存商品—产成品 工商管