应收账款管理制度范本.doc

word格式 整理版 学习参考 应收账款管理制度 1、总则 1.1 目的 为了保证最大可能利用客户信用拓展市场，以利于公司产品销售，同时防止应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高资金使用效率，特制定本制度。 1.2 适用范围 本制度适用于公司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 户资信管理 2.1客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成，收集客户资料，建立客户信息档案（客户评估表）。 2.2 销售区域经理及大区经理为客户信息档案的最终责任人。 2.3 公司对收集的客户信息资料定期对客户的资信程度进行评定，以便确定资信额度和信用期限（借款支持政策）。 2.4 销售人员应定期或不定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户信用等级。 3、赊销业务管理 3.1为避免应收账款的经营风险，减少公司的经营损失，公司规定省内经销商必须现款现货，省外经销商先款后货。 3.2 确因业务需要赊销货物的，必须由所负责区域的业务员填具担保书，由区域经理、大区经理签字确认，提供回款时间，担保的金额不能超出所担保的限额，并对发生的经营风险附连带责任。 3.3 财务部往来结算会计，严格准确登记往来结算业务，并对照提供担保书的担保日期严格每笔应收账款的回收与结算，对超过担保期限未回款的，及时通知相关销售负责人和公司领导，并从担保期满之日起加收0.1%的日利息。 3.4 凡前次赊销未约定回款时间，或约定时间到期未回款的，财务部有权通知销售内勤拒绝再次发货。 4、应收账款的监控制度 4.1 公司严格按照销售合同和协议执行。 4.2 财务部往来会计应于每月终了5日前（即每月20日）提供一份当月应收账款的明细表，提交销售负责人（大区经理）及公司相关领导。 4.3 销售部门及内勤应对货已备齐，但款未到账的货款负有催收义务，防止货物积压和特定产品的损失。 4.4 销售部门业务员应主动配合公司往来账会计与客户进行账务明细核对，对核对无误的账务，让客户在对账上签“核对无误”字样，并加盖有效印章，若发现问题及时上报和纠正。 4.5回款通过银行转账的，应及时通知出纳查证，并以取得银行有效票据为准。 4.6给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形式，或作应收账款的冲减，不做现金支付。 4.7回款形式应以银行转账为主，尽量避免业务员接触现金。若有现金收款的，应及时上缴公司出纳，不得挪用或积压收款。一旦发现给予重处，若因此给公司造成经济损失的，公司有权追究其法律责任。 4.8 业务员在公司的暂留提成，在未结清应收账款之前，公司不予结算。 5、应收账款的交接 5.1 销售人员调岗或离岗时，必须提前一个月对其经手的应收账款及客户进行交接，并出俱移交清单。 5.2 移交清单上必须详细清楚注明与客户的对账记录，并有移交人、接交人、监交人的签字，监交人必须是所在区域的大区经理。 5.3 销售人员接交时，应与客户核对账单，如有疑问及时上报，和查明原因。若有意隐瞒与接交人同负全部责任。 5.4 移交清单必须上缴财务部，经往来会计确认金额属实并签字确认后，方可办理离职手续。 5.5 移交清楚后，发生的应收账款由接交人负责。 6、问题账款的处理 6.1 公司本着谁赊销谁负责，谁担保谁连带的原则，公司不予承担因赊销发生的呆账、死账。 6.2 区域经理与业务员实行利益共享、风险共担的原则，因坏账发生的业务损失，区域经理承担20％，业务员承担80％。 7、附则 7.1 本制度解释权归公司财务部。 7.2 本制度从制定之日起执行。 (一)应收账款登记表 年度 日期 科目 厂商 名称 摘要 金额 冲转日期 采购单 号 码 进库单 号 码 备注 月 日 月 日 (二）应收账款明细表 编制单位： 年 月 日 单位：元 （旬表） 项 目 户 数 金 额 占全部应收款（%） 备 注 ××元以上 1．A公司 2．B公司 …… ______元以上 1．A公司 2．B公司 …… ______元以下 1．A公司 2．B公司 …… 合 计 （三）应收账款日报表 年 月 日 应收账款 应