审计工作实施方案说明书.doc

PAGE 2 - 审计工作实施方案 （一）法律法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》 7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》； 8、教财[2007]29号《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》 9、财建[2004]369号财政部　建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 10、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》； 11、《建设项目全过程造价咨询规程》 12、《教育内部审计规范》 12、国家、贵州省造价管理部门有关规定。 （二）咨询服务宗旨 1、有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 2、有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。 3、有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 4、有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。 （三）咨询服务模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 （四）跟踪审计架构 授权 授权 施工承包合同 招标代理合同 设计承包合同 委托咨询合同 监理承包合同 招标代 理单位 监 理 单 位 施 工 单 位 设 计 单 位 业 主 工程咨询单位 （跟踪审计） 监督 监督 施工 合同关系 合同关系 监督关系工作关系 监督关系 工作关系 （五）跟踪审计流程 工程管理部门签署意见报审计组（或跟踪审计项目组）①决策阶段决策程序可研报告（建议书）投资估算勘设招标文件勘设投标文件勘设合同设计概算设计图纸招标策划招标资审文件清单及控制价投标报价施工合同洽商合同管理工程款支付材料设备采购隐蔽工程工程变更洽商价格调整索赔费用审核 工程管理部门 签署意见报审计组（或跟踪审计项目组） ①决策阶段 决策程序 可研报告（建议书） 投资估算 勘设招标文件 勘设投标文件 勘设合同 设计概算 设计图纸 招标策划 招标资审文件 清单及控制价 投标报价 施工合同洽商 合同管理 工程款支付 材料设备采购 隐蔽工程 工程变更洽商 价格调整 索赔费用审核 投资偏差 结算资料 结算造价 结算争议 报建、勘探、设计等费用 中期施工成本费用 验收、审计等费用 审计组（或跟踪审计项目组）接收资料，制定工作计划 监理公司提交意见报工程管理部门 施工单位提交送审资料报监理公司 工 程 实 施 阶 段 及 主 要 审 计 内 容 工 工程管理部门根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计组备案 ⑤竣工结算阶段 审计组或跟踪审计机构提出管理建议或措施 会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要 ⑥竣工决算阶段 ⑥竣工决算阶段 跟踪审计项目组审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见跟踪审计项目组现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见② 跟踪审计项目组审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见 跟踪审计项目组现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见 ②勘设阶段 对达不到共识的经济事项由审计组组织相关单位进行会审（必要时须由建设单位领导参加） ③招投标阶段 ③招投标阶段 达成共识 跟踪审计项目组审计负责人对形成的会议纪要审签后，报审计组负责人审批跟踪审计项目组 跟踪审计项目组审计负责人对形成的会议纪要审签后，报审计组负责人审批 跟踪审计项目组下达跟踪审计意见书，报审计组审批后送新建办阅处 ④施工阶段 ④施工阶段 跟踪审计项目组下达管理审计意见书，报审计组审批并通知工程管理部门处理 跟踪审计项目组下达管理审计意见书，报审计组审批并通知工程管理部门处理 PAGE PAGE 32 （六）全过程审计的目标 建设项目全过程跟踪审计是由过去事后结算审计向事前、事中、事后开展全过程审计的转换，其主要目的在于促进内控制度健全和管理机制转换，降低工程管理风险，促进利益相关者履行职责，促进工程造价的控制及建设项目总体目标的实现，促进廉政建设减少渎职犯罪，同时在开展全过程审计过程中要做到跟踪到位而不越位。 （七）全过程审计内容及流程 1、决