北邮社《财务管理实务》教学课件-NO4.pptVIP

【例4-8】 某企业每年耗用乙材料14 400千克，乙材料的单位采购价格为10元，每千克材料年储存成本平均为2元，平均每次进货费用为400元。试对购买乙材料作出经济批量决策。 任务四 管 理 存 货 （一）经济批量的基本模式 为了将问题简化，在进行经济批量决策时，常常作如下假设。 （1） 企业一定时期的进货总量可以较为准确地预测。 （2） 存货的流转比较均衡。 （3） 存货的价格稳定，且不考虑商业折扣。 （4） 进货日期完全由企业自行决定，并且采购不需要时间。（5） 仓储条件及所需现金不受限制。 （6） 不允许出现缺货。 （7） 所需存货市场供应充足，并能集中到货。 任务四 管 理 存 货 缺货成本 3 缺货成本，是指因存货不足而给企业造成的损失，主要包括由于原材料供应中断造成的停工待料损失、产品供应中断导致延误发货的信誉损失，以及丧失市场机会的有形与无形损失等。缺货成本因其计量十分困难常常不予考虑，但如果缺货成本能够准确计量的话，也可以在存货决策中考虑缺货成本。 任务四 管 理 存 货 （二） 存在商业折扣下的经济批量决策 任务四 管 理 存 货 存货的A、B、C分类管理 五、 企业应建立财务业绩评价与激励机制，从财务目标和财务预算出发，通过分析财务成果，评价财务管理部门的工作业绩，形成激励与奖惩制度。 前五个环节是每项财务管理活动所需的五个工作步骤，是不断循环的工作过程，具有循环性、顺序性、层次性、专业性的特点。业绩评价与激励是财务管理工作顺利进行的保证。 任务四 管 理 存 货 虽然每个企业的生产特点不同，每个企业存货的具体划分标准各不相同，但是一般来说，存货的划分标准大体如下：A类存货金额占整个存货金额比重的60％～80％，品种数量占整个存货品种数量的5％～20％；B类存货金额占整个存货金额比重的15％～30％，品种数量占整个存货品种数量的20％～30％；C类存货金额占整个存货金额比重的5%～15％，品种数量占整个存货品种数量的60％～70％。 任务四 管 理 存 货 存货被划分成A、B、C三类后，企业可采取不同的管理方法对其进行控制。A类存货应进行重点管理控制，经常检查这类存货的库存情况，严格控制该类存货的支出，企业应对其按照每一个品种分别进行管理；B类存货的金额相对较小，数量也较多，可以通过划分类别的方式进行管理，或者按照其在生产中的重要程度和采购难易程度分别采用A类或C类存货的管理方法；C类存货占用的金额比重很小，品种数量又很多，可以只对其进行总量控制和管理。 任务四 管 理 存 货 1. 2. 3. 计算每一种存货在一定时期内的资金占用额。 计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格。 根据事先确定的标准，将存货分成A、B、C三类，并用图表表示出来。 任务四 管 理 存 货 课堂讨论 项目四 管理营运资金 课堂讨论 项目四 管理营运资金 Thank You! 谢谢观看！ （二） 成本分析模式 成本分析模式是通过计算各种现金持有方案的成本，以最小者为现金最佳持有量。如前所述，现金成本分为持有成本、转换成本、短缺成本三种。成本分析模式是在不考虑现金转换成本的情况下，通过对持有成本和短缺成本进行分析而找到现金最佳持有量的一种方法。由于持有成本分为机会成本和管理成本，所以成本分析模式是找到机会成本、管理费用和短缺成本所组成的总成本曲线中最低点所对应的现金持有量，把它作为现金最佳持有量。 任务二 管 理 现 金 确定各种现金持有量和相关成本。 第一步 第二步 第三步 计算每种现金持有方案的总成本。 选择总成本最低的现金持有量为现金最佳持有量。 任务二 管 理 现 金 （三） 存货模式 任务二 管 理 现 金 任务二 管 理 现 金 【例4-3】 某企业预计全年需要现金100 000元，现金与有价证券的转换成本为每次200元，有价证券的利息率为10%。则可根据以上公式计算： 任务二 管 理 现 金 现金的日常管理 四、 1.加速现金回收 2.力争现金流量同步 3.合理使用“浮游量” 4.采用承兑汇票延迟付款 5.尽量推迟支付应付账款的时间 现金的日常管理 任务二 管 理 现 金 促进销售 1 由于在赊销方式下，企业在销售产品的同时，向买方提供了可以在一定期间内无偿使用的资金，即商业信用资金，其数额等同于商品的售价，这对于购买方而言具有极大的吸引力。因为购货方一方面可以在不付款的情况下得到自己需要的商品，