小微企业税收优惠政策的社会效应分析.pdf

网络出版时间：2016-03-01 08:44:09 网络出版地址：/kcms/detail/10.1337.F0844.020.html 经管空间 Management 小微企业税收优惠政策的社会效应分析 广东省江门市国家税务局 林家庆 摘 要：市场经济的快速发展为小微企业带来了较多的机遇与挑战，小微企业自身也承担起带动区域产业结构发展、增 加就业机会等责任。然而,因其在发展中仍有较多限制性因素，且并不具备较强的市场竞争力，一旦市场经济环境发生 变动，很可能为小微企业带来致命的打击。在此背景下，便需考虑如何使小微企业面临的生存风险问题得以解决，引入 更多税收优惠政策，以此推动小微企业的持续健康发展。本文主要对小微企业税收相关理论、小微企业税收优惠政 策、小微企业税收优惠政策下的社会效应以及完善税收优惠政策的建议进行探析。 关键词：小微企业 税收优惠政策 社会效应 完善建议 中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2016)01(b)-027-03 作为我国经济发展中的重要组成部分，小微企业是市 税收激励理论方面，微观经济学理论指出，若市场环境下不 场环境中最为活跃的细胞，涉及的领域范围极为广泛，对促 征税，市场供求将会决定市场均衡情况，若选择征税会降 进区域经济的发展可发挥至关重要的作用。对此，在“十八 低企业收益，因此需对企业采取一定的税收激励措施，使企 大”的相关报告内容中明确提出，在未来经济结构战略性调 业整体收益得到提高，有利于规模的进一步扩大。而在亚当 整中，应做好扶持小微企业发展工作。而小微企业得以持续 斯密税收理论中，其提出的税收原则成为国内外税收政策 发展的关键在于税收优惠政策的落实上，其在支持小微企 制定的重要理论参考，如“平等、便利、确定与最少征收费”， 业的同时也带来其他一系列的社会效应。因此，本文对小微 要求对小微企业税收政策的制定遵循效率、公平等原则。另 企业税收优惠政策的社会效应研究，具有十分重要的意义。 外，在熊彼特创新原理方面，主要强调企业在发展中注重将 更多创新思想引入其中，小微企业可通过技术手段、产品、资 1 小微企业税收相关理论 源配置模式、市场以及组织形式等角度提高创新水平，在自 关于小微企业，其概念可界定为个体工商户、微型企 身得以发展的同时可推动社会的全面进步[2] 。 业、小型企业以及家庭作坊式企业的统称。从《中华人民共 和国企业所得税法》中的相关规定能够发现，我国小微企 2 小微企业税收优惠政策分析 业主要指对于从事国家非限制与禁止的行业，如工业企业 据相关数据统计表明，我国企业总数中小微企业在数 中，对于满足30万元以下年应纳税所得额、100人以下从业人 量上可达到3800余万之多，能够为社会提供80%的就业岗 数以及3000万元以下资产总额等条件的企业被称为小微企 位，对促进就业与繁荣市场能够起到关键性的作用。党中 业，而其他企业若满足30万元以下年应纳税所得额、80人以 央、国务院对此给予极大的肯定，以2014年李克强总理政府 下从业人数以及1000万元以下资产总额等条件的企业也可 工作报告内容为例，明确指出对于小微企业应给予更多税 称为小微企业[1] 。 收优惠政策，确保小微企业发展中面临的负担得以减轻。为 从税收理论看，其涉及的内容主要以税收激励理论、亚 贯彻中央部署，国家税务总局先后出台