厦门软件职业技术学院信息管理系 财务管理专题讲座 讲题：企课件.ppt

用心經營自己?熱情關懷別人 由財務報表引爆企業地雷的四大因數: 1.固定資產投資過多,產能利用率下滑折舊費用增加 2.不正常的收款期間與存貨周轉率低,應收帳款及存 貨增加太快 3.資產報酬率太低,公司利用資源不當,無法創造最大 獲利 4.出現持續虧損或轉盈為虧或達成率偏低 精品 用心經營自己?熱情關懷別人 損益兩平點的意義與目的 意義:損益兩平點(Break-Even-Point)為該組織的收入和費 用相等時的作業量，在這個作業量下，組織既沒有 利潤也沒有虧損，亦即損益兩平。銷貨收入超過損 益兩平點，即開始創造利潤，低於損益兩平點時， 即表示有所虧損。 目的: 損益兩平點，可以視為用來判斷公司經營健全與否， 以及是否出現危機癥兆的一項指標。 活用損益兩平分析，可以瞭解企業環境的變化，並有 助於訂定因應策略。 精品 用心經營自己?熱情關懷別人 損益兩平點的活用方法 運用損益兩平分析提供經營決策的參考: 1.為了改善資金週轉，產品應做什麼樣的組合？ 2.應雇用多少業務員為適當？ 3.為消除赤字經營應採行什麼樣的具體性對策？ 4.採購機器與租賃機器何者較有利？ 5.材料費上漲時利益會有何種變化？ 6.節省間接費用對利益會產生什麼樣的影響？ 精品 用心經營自己?熱情關懷別人 損益兩平分析之應用案例 例:一家公司擬雇用一名業務人員,其薪 資為6萬元,已知用人費佔公司銷貨 毛利 30%,而公司毛利率為20%, 請問該員每月要為公司創造多少 業績才算合理貢獻? 精品 用心經營自己?熱情關懷別人 解: 先求出銷貨毛利60,000/0.3=200,000. 再求出營業額200,000/0.2=1,000,000. 該業務員每月要為公司創造100萬元 的營業額才算合理貢獻 精品 用心經營自己?熱情關懷別人 營業額佔損益兩平點之倍數 1.0 放棄 1.0-1.2 危險 1.2-1.4 普通 1.4-1.6 好 1.6-2.0 很好 2.0 非常好 精品 用心經營自己?熱情關懷別人 財務危機預防之具體措施 1.累積自有資本，以備不實之需 每年由盈餘中提撥公積金或轉作資本以累積自有資本 2.提高可變現資產，增加現金流量 (1).營業活動：以流動性指數測定變現資產的品質 (2).投資活動：清理閒置不動產及非核心事業股票 (3).理財活動：辦理現金增資或向銀行融資 3.擴廠或增購機器設備時要審慎評估 (1).擬定收支預算與預定之BEP並定期檢討執行成果 (2).事先辦理現金增資或取得銀行融資額度 4.選擇適當的資金調度方式 不要以短支長以減少跳票的機率　　 精品 用心經營自己?熱情關懷別人 財務危機預防之具體措施 5.運用財務槓桿融資，要有利可圖 (1).投資報酬率要大於借款利率 (2).投資報酬所獲現金收入必須足以支付借款本息 (3).借款限額勿超過允當的負債比率 6.做好庫齡與帳齡之管理 7.先減資再增資或以債作股改善財務結構 8.做好財務整體規劃，落實預算制度，建立完善之財 務會計制度 企業防止財務危機的主要策略 先求安定 、再求獲利、最後再求成長 　 精品 用心經營自己?熱情關懷別人 SWOT分析與交叉分析之策略擬定圖 內部條件 外部環境 內 部 分 析 優勢(Strengths） 劣勢(Weaknesses） 外 部 分 析 機會(Opportunity） SO 攻擊策略 WO 游擊策略 威脅（Threats） ST 迂迴策略 WT 撤退策略 精品 用心經營自己?熱情關懷別人 中小企業在財務會計方面所存在的共同問題 1.財務會計制度不健全 2.自有資金比率偏低，財務結構脆弱 3.普遍缺乏財務規劃與財務管理的能力 4.債信基礎薄弱，缺乏擔保品與適當的 保證人 精品 廈門軟件職業技術學院信息管理系 財務管理專題講座