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独创性声明
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华
华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文
I
I
摘 要
自 20 世纪 80 年代以来,现代企业正面临着一种新的危险——“企业社会风险”。 企业社会风险不但对企业的经营发展和企业价值造成不同程度的减损,而且给整个经济 的正常运行与可持续发展带来难以估计的危害。中国的乳制品行业蕴藏着巨大的企业社 会风险,行业巨头之一光明乳业更是在 2012 年的 5 个月内连续被曝光 6 起产品质量问 题,不仅严重损害了消费者的合法权益,也影响了企业的价值和声誉。因此,构建一套 防范并管理企业社会风险的内部控制体系,对企业实现最终愿景并达成长远目标有着重 要的战略意义。
本文首先利用文献研究法分析整理了国内外学者对企业社会风险和内部控制的相 关理论研究,对企业社会风险下了一个明确的定义,并分析其特性与类别,为构建企业 社会风险的内部控制制度提供了坚实的理论基础。接下来,以光明乳业的 6 起“连环质 量门”为案例核心背景,定性分析了光明乳业面临的企业社会风险及内部控制制度上的 不足,利用财务数据分析法定量地对事件时期的企业社会风险进行度量,为后续的制度 设计提供切入点。最后,为了解决企业在社会风险内部控制上存在的不足,本文参照 ERM 企业风险管理框架,从内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、 控制活动、信息与沟通、监控八个要素方面对企业社会风险的内部控制制度进行了具体 设计,并与我国当前企业施行的内部控制制度相整合,期望不仅为光明乳业,也为所有 企业防范并管理企业社会风险提供一个现实可行的参照模板。
关键词:光明乳业 企业社会风险 内部控制 制度设计
II
II
Abstract
Since the 1980s, enterprises are facing a new risk -- enterprise social risk. Enterprise social risk not only damaged the long-term fundamental value impairment, but also proposed the stern challenge to the overall coordination of economic and social sustainable development. There is a huge enterprise social risk in Chinese dairy industry, especially Bright Dairy, one of the giants in Chinese dairy industry, had a series of quality events in only 5 months in 2012, which made a great damage to its own enterprise value and image. Therefore, it is necessary for all enterprises to prevent and control the enterprise social risk in the process of enterprise development.
This thesis firstly drew a clear definition for enterprise social risk and analysed its characteristics and categories under the help of many domestic and foreign scholars’ relevant theoretical research, which provid
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