国家投资项目跟踪审计研究-工商管理专业论文.docxVIP

Classified Index: C913.3 U.D.C.: 303.7 A Dissertation for the Degree of MBA THE FOLLOW-UP AUDIT STUDY OF THE NATIONAL INVESTMENT PROJECT Candidate： Zhang Shuai Supervisor： Prof. Wang Jiuyun Academic Degree Applied for： MBA Affiliation： China National Audit Office Date of Defense： December, 2010 Degree-Offering-Institution： Harbin Institute of Technology 哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文 哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文 - - I - 摘 要 随着我国综合国力的增强，国家投资规模日趋扩大，国家投资在经济中的 推动和引导作用逐步强化，大型国家重点项目不断上马。特别是为应对汶川地 震灾害以及国际金融危机对我国经济社会的冲击，中央和地方政府投入巨大财 力，启动数万个亿的国家投资建设项目，意在拉动内需，促进国民经济又好又 快的发展。国家审计作为评价公共受托经济责任履行情况的独立监督部门，通 过对国家投资项目的审计监督，从合规性、效率性和效益性等方面促进其顺利 有效开展。 但传统的投资项目审计方式侧重于事后审计，审计重心停留在合法合规方 面，审计价值并没有得到充分实现，很难进行事先预防和事中控制，已无法满 足推动投资建设领域健康发展的需要，亟待对传统审计方式进行改革和创新， 建立全过程跟踪审计监督机制。2008 年温家宝总理提出“财政资金运用到哪里， 审计就跟进到哪里”，审计署也将开展国家投资项目全过程跟踪审计列入 2008 至 2012 年审计工作发展规划，并先后对汶川灾后重建项目、西气东输二线工程、 北京奥运会财务收支和奥运场馆建设项目、京沪高铁建设项目进行了跟踪审计， 跟踪审计相关理论的研究引起了审计工作者和理论界的广泛关注。本文通过开 展面向政府投资为主体的国家建设项目的跟踪审计研究，为提升投资建设领域 的管理水平，推动我国投资审计的改革创新做出有益的探索。 本文针对国家投资项目跟踪审计的发展现状，首先通过对国家投资项目、 国家审计、跟踪审计等基本理论的深入研究，界定了国家投资项目跟踪审计的 涵义、特征与功能。本文在总结跟踪审计的实践经验的基础上，归纳目前投资 领域跟踪审计发展过程中存在的主要问题。从国家投资项目跟踪审计切入角度、 监督对象、介入阶段三个方面，探索理论层面和操作层面开展跟踪审计的路径。 并有针对性地提出完善跟踪审计法制环境，处理跟踪审计与项目管理的关系， 选择合理审计模式与组织结构，防控审计风险等强化国家投资项目跟踪审计的 对策。 本文运用文献分析、逻辑分析、比较研究等研究方法，对国家投资项目跟 踪审计进行系统讨论研究，弥补投资建设领域跟踪审计理论体系中存在的不足； 通过对我国跟踪审计实践经验的归纳总结，研究解决目前跟踪审计实践中存在 的主要问题，以期推动国家审计事业的发展。 关键词：跟踪审计；国家投资项目；独立性；组织结构；审计风险 - - II - Abstract Along with the increase in Chinese overall strength, national investment extendes increasingly, promoting and guiding function gradually strengthened, large national key project start constantly. Especially to react against the impact of the WenChuan earthquake disasters and international financial crisis on Chinese economic and social, the central and local governments, thousands of billion funds is investing to project construction for stimulating domestic demand and promote sound and rapid development of the national economy. The national audit as evaluation of public economic responsibility im