应收账款及存货管理制度.doc

■ 财务文书写作与管理制度范本 PAGE 246 PAGE 247 第二十四章 应收账款及存货管理制度tc 第二十四章 应收账款及存货管理制度 ◎应收账款管理制度 ◎货款回收管理办法 ◎存货管理制度 ◎仓库保管制度 ◎存货出、入库控制制度 ◎材料管理制度 应收账款管理制度tc 应收账款管理制度 一、总则tc 一、总则 为强化应收销货款的管理工作，减少或杜绝坏账损失，特制订本办法。 二、客户信用管理tc 二、客户信用管理 各营业部门应及时了解客户的信用情况，关注客户的信用变化。各营业部门掌握的信用期最长为60天，如确需超过此规定时期，需报请董事会或总经理批准，在批准的范围内延长信用期。 三、应收账款的处理tc 三、应收账款的处理 1．应收账款发生折让时，应单独填写折让证明单，不得从销售收入中直接扣减。 2．财务部接到银行退票时，应及时通知营销部更换新的支票。如果营销部对于退票无法换回现金或新票时，应立即寄发信函通知发票人及背书人，并迅速拟定措施妥善处理。 3．当债权确实无法收回时，应提供相关证据（如法院裁决书等），报董事会或总经理批准后，按会计制度规定转账。 4．对于已批准转账的坏账，若发现债务人又有偿还的迹象时，应及时追讨债务，减少公司的损失。 5．各营业部门人员应及时将收到的款项交给财务部门。财务部门于收到款项的当天及时存入开户银行。 6．财务部应按供货厂家的名称逐一设立明细账，登记发货及款项收回情况。并于每月月末编制应收账款月报表，报送相关负责人，以便其掌握应收账款的动态。 四、考核tc 四、考核 建立销售商品与结算货款考核制度。营销人员不仅要完成销售任务，而且要对货款的结算完成情况进行考核，考核与营销人员的奖金和效益工资挂钩。具体奖惩制度另行规定。 五、监督tc 五、监督 财务部对应收销货款的结算负有督促检查的责任。主管结算工作的会计人员，必须每月对每个销售员督促一次，建立“应收账款结算督促登记簿”，每次督促后应由受督促的销售员签字承认。否则，如发生坏账损失，对主管结算会计人员的奖金与效益工资也要进行扣罚。 六、附则tc 六、附则 1．本制度由财务部负责制订、修订和解释。 2．本制度经总经理核准后施行。 货款回收管理办法tc 货款回收管理办法 一、总则tc 一、总则 为加强货款回收管理，特制订本办法。 二、对未收款的处理tc 二、对未收款的处理 1．当月货款未能于次月5日前回收的，自即日起至月底止，货款列为“未收款”。 2．当月货款未能于次月5日前收回的，财务部门应于每月10日以前将其明细单详细列出，交给营销部门。 3．营销部门主管经理或人员，应为营销人员积极创造条件并协助下属及时收回款项。 三、对催收款的处理tc 三、对催收款的处理 1．未收货款又未能于规定期限内收回款项的，货款转为“催收款”。 2．未收款在规定的期限内未能收回而被列为催收款的，营销部门主管经理应在未收款转为催收款5日内将未能收回的原因及解决对策，书面提交副总经理，转呈总经理核示。 3．未收款被列为催收款后，副总经理应于30日内积极协助属下及时收回款项。 四、对准坏账的处理tc 四、对准坏账的处理 1．营销部门有下述情况的，货款列为“准坏账”： （1）购货厂家已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其已具备倒闭特征的。 （2）购货厂家受法院查封，货款已无清偿可能的。 （3）催收款一直未能收回，并且已停止供货一个月以上的。 （4）货款的回收有明显重大困难的。 2．准坏账的处理以营销部门为主，公司的律师协助办理。 3．正式采取司法途径解决货款的回收，由公司的律师提出方案，营销部门予以配合。 五、附则tc 五、附则 1．本办法由财务部负责制订、修订和解释。 2．本办法经总经理核准后施行。 存货管理制度tc 存货管理制度 一、总则tc 一、总则 1．为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合公司经营需要，制订本制度。 2．本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。 二、存货管理的范围tc 二、存货管理的范围 存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的出入库及库存的管理。 三、入库管理tc 三、入库管理 1．外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。 2．购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。 3．运费结算必须在运输发票后附有一次