预算的管理整合.ppt

预算的管理整合 整合四流，创造一流 资金流、业务流、信息流、 人力资源流 全面预算与制定部门工作计划？ 如何让部门年度工作计划切实可行？ * 战略目标 ①连锁反应，不确定因素增加 ②造成考核难以到位 对预算考核的影响 ①市场不确定性增加造成预算执行困难 ②研究预算的科学时间段来消除不确定性影响 对预算执行的影响 ①宏观经济时滞性和结构性变化，引发市场不确定性 ②必须编制预算来适应市场不确定性 对预算编制的影响 ①企业发展战略目标需要调整，要考虑宏观经济变化 ②分析经济形势重新选择预算主题 对预算设计的影响 ①宏观经济调控，防止经济过热，控制投资 ②经济进入结构性调整，需求也呈结构性变化 ③宏观经济调控的时滞作用至少有2-3年 要素现状 从宏观到微观 案例：燃气集团预算环境分析实例 价值导向 部门年度工作目标 行动计划 资源配置 考核激励 公司年度目标是什么? 怎么做? 谁来做？ 需要什么样的资源？ 如何奖励和处罚？ 本部门哪几件事是最重要的？ 本部门需要做哪些事去推动公司目标的实现？ 财务目标 关键因素 行动计划 部门人力资源需求 部门费用预算 其它部门支持 部门关键因素 部门绩效提升 部门职责定位 财务指标分解 关键因素及管理目标分解 确定部门年度工作目标 目标制定要遵循SMRT原则 明确的 可衡量的 可达到的 有明确时间限制 围绕目标制定行动计划 明确的时间表 关键控制点（里程碑） 具体的责任人 需要什么样的资源匹配？ 人力资源 费用预算 其它部门的协作 *