房地产开发公司日常财务管理制度-财务工作流程文档.pdf

房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程 一、由于房地产开发企业生产周期长一般在工程竣工后进行收入和 成本的结转。 二、收入帐务处理 1、收到房屋首付、银行按揭款 借银行存款或 现金 贷预收帐款--商品房 2、工程完工结转收入 借经营收入 贷预收 帐款--商品房 3、将收入转入利润 借经营收入 贷本年利润 三、成本 帐务处理 1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施 费、建安费、公共配套设施费时。 借:开发成本 贷银行存款或现金 2、工程竣工 借开发产品 贷开发 成本 3、结转成本 借经营成本 贷开发产品 4、将成本转利润 借本年 利润 贷经营成本 四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。 五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。 1、成本科 目用错。 2、由于工程已完工调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所 以为了简便核算直接将在建工程科 目转出 借开发产品--住宅、办公楼 贷在建工程 3、结转成本 借经营成本 贷开发产品--住宅、办公楼 4、 结转利润 借本年利润 贷经营成本 财务管理制度 一 总则 第一条为了 加强公司的财务管理和经济核算规范公司的财务行为根据 《企业会计制 度》和 《中华人民共和国会计法》结合公司的实际情况制定本制度。 第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则适用于公司管辖 范围内的所有公司和部门。 第三条 企业财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计 划、控制、监督、分析和考核工作依法合理筹集有效利用企业各项资产 努力提高经济效益。 第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规建立健全内部财务 管理制度加强财产物资的管理和运用全过程的监控严格内部牵制制度防 止弊端。 第五条 企业应当加强财务管理基础工作 1原始记录生产经营活动 中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及 各项财产物资的毁损、报废、变卖都要按照公司有关职能部门统一规范 的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。 2计量验收工作公司各种财产物资的购置、领用、转移产品的入 库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度做到手续齐全计 量准确。 3定额工作配合公司各职能部门对生产经营活动中人力、物力、财 力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额参与考核修订。 4内部计划价格工作财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作根 据财务管理和经济责任制要求制定和完善各种产品、在产品、原材料、 半成品等的计划价格。 5财产清查工作公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领 退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理都要履行严格的报批审核手续。每年 11月底进行一次全面财产清查工作及时处理财产变动情况确保公司财产 物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。 第六条 本公司财务人员必须持证上岗遵守国家有关法规、公司内 部各项规章制度认真履行职责如实反映和严格监督各项经济业务。企业 财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务必 要时可直接向上级财务主管部门反映。 第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督定期、及 进、准确地上报会计报表和财务分析资料。 二管理 第八条 管理应遵循的原则 1 取之合法使用合规 2 开源节 流讲求效益 3 内部牵制防范风险 4 管理有序责任到人 第九条筹集 1 公司倡导多种方式、多渠道筹集包括吸收现金、非现金投资长期、短期 借款发行股票、债券等 2资本金的增加、变动应按法律程序经批准和会 计师事务所验资确认不得弄虚作假 3. 款应根据经可行性论证的项 目和 生产经营需要有可靠的投资回报和还款来源并讲求成本。 第九条 现金及现金等价物管理 1内部牵制 1货币实行账款分管印 鉴分管 2出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务不填制及管理往 来帐不核对银行对帐单和银行日记帐 2财经纪律 1现金的提取、保管、 使用应遵守国家的 《现金管理条例》 2银行帐号的设立、使用应遵守国 家的 《银行结算办法》、 《银行帐户管理办法》严禁设立帐外帐或公款 私存一经发现严肃追查并追究责任 3出纳必须凭经审核、编号、手续齐 全的原始凭证办理收付款业务不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充 抵库存 4外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策