财务跟投资管理关键流程跟制度文档.ppt

XX科学研究院（集团）财务和投资管理关键流程和制度 目 录 核心制度编写思路 目 录 总部与下属公司财务权限划分设计 一般集团公司财务职能包括面较广,XX院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项 集团总部财务相关职能分析 中长期目标财务制度体系的确定 XX院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管理中的问题较多 总部目前统一财务制度 院会计核算办法（讨论） 资产减值准备计提方法 院固定资产分类及折旧管理办法 要从财务角度加强母下属公司管控，XX院中短期应从建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完善预算管理和财务宏观控制职能 财务规划流程 集团财务部财务信息管理流程 财务监事派出制简介 外派财务监事的管理和控制 派出财务监事的主要职责 主要职责： 检查、监督下属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与目标，财务管理制度是否健全有效； 检查下属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、目标或章程的重大财务决策是否通过集团领导行使批准否决权 对下属公司存在重大缺陷的决策项目，有权要求下属公司重新论证并进行复议 对董事或经营者违反法律、法规、集团政策、目标或章程的行为进行监督 一旦发现下属公司董事或经营者的行为损害下属公司或集团利益时，应责令其立即纠正； 行使对下属公司重大的例外事件的决策处置权 集团赋予的其他监督权 外派财务监事进行财务监管的要点分析 财务监事委派的主要工作程序和安排 核心制度 《XX院财务规划管理制度》详见专题报告和word版制度 《XX院外派财务监事管理制度》详见word版制度 目 录 总部与下属公司审计权限划分设计 一般集团公司审计职能包括面较广,XX院集团总部审计和管理职能基本都应具备 集团总部审计相关职能分析 中长期目标审计制度体系的确定 XX院中短期应根据需要逐渐完善审计职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的优化和整合入手 总部目前统一审计制度 XX科学研究院内部审计工作条例 XX科学研究院任期经济责任审计办法 XX科学研究院基本建设投资项目审计 流程标准符号解释 核心制度 《XX院审计工作制度》详见word版制度 目 录 总部与下属公司投资管理权限划分设计 集团总部投资管理相关职能分析 中长期目标投资管理制度体系的确定 XX院中短期应根据需要逐渐完善投资管理职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的完善和丰富入手 总部目前统一投资管理制度 关于加强国有资本经营管理和规范投资行为的通知 控股公司投资项目决策流程(优化) 集团投资项目决策流程(优化) 投资项目过程管理流程 核心制度 《XX院投资管理制度》详见word版制度 本次项目核心制度汇编 优化后建设投资项目审计流程 被审计单位 审计部 审计委员会。 委托审计部门 拟订审计方案 审计通知 抽查相关资料 拟订审计报告 审计报告 拟订审计结论 下达审计决定 跟踪检查执行情况 接受投资项目审计委托 得到审计通知 配合审计要求 双方交换审计意见 接受和反馈审计意见 执行审计决定 审批备案 审批备案 审批备案 批准审计任务 1 2 1 2 1 1 2 1 2 跟踪检查执行情况 2 一、制度设计思路 二、财务管理制度体系和核心制度 三、审计相关制度体系和核心制度 四、投资管理制度体系和核心制度 无自主投资决策和管理权 集团可以授权 无自主投资决策和管理权 集团可以授权 分公司 非重大投资项目的决策权，但需报总部备案 非重大投资项目的运作和管理权 存续全资子公司 新设控股子公司 除需国资委审批的投资项目外： 集团投资制度的制订和修订 集团自行投资项目的决策权 对分公司和存续全资子公司的投资决策权 对新设控股子公司重大投资项目的审批权和过程管理权 对集团投资项目的过程管理权 投资管理权 集团总部 权限 XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键投资管理权限划分表 集团投资制度的制定和修订 集团自行投资项目的决策权 对分公司和存续全资子公司的投资决策权 对新设控股子公司重大投资项目的决策审批权和过程管理权 对集团投资项目的过程管理权 总部主要投资管理权力 总部投资管理职能 投资管理制度的管理 投资决策管理 投资过程管理 各成员公司投资管理人员工作条例 应逐渐建设和加强的其他投资管理制度 投资管理制度制订和修订的相关规定 投资决策管理相关制度 投资过程管理相关制度 各专项(如证券投资)投资管理制度 和总部投资管理职能直接相关的制度 注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范 集团投资管理制度体系建立应从两方面入手 一方面，应明晰和优化投资管理工作的核心流程，提高投资管理工作效率 另一方面，在现有制度的基础上根据集团投资工作的发展逐渐丰富和完善相关