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利润表简表 公式：利润=收入—成本费用 利 润 成本费用(节流) 收 入(开源) 利润表主要项目介绍 我是源泉 有得有失 我的眼中只有你 我是老大 钱能生钱 我是精华 Page * * 收入 成 本 利润 主营业务利润 投资收益 净利润 资产盈利能力 主营业务收入和主营业务成本增长不匹配——公司调整利润的动机； 管理费用和财务费用过度增长——公司经营管理和财务管理能力欠缺； 非经常损益发生额巨大——公司主营业务盈利能力不足. 公司营业利润率下降——公司缺乏未来的盈利增长点。 现金流量表简表 现金流量表构成 筹资活动的现金流量 投资活动的现金流量 经营活动的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金 收到的税费返还 购买商品、接受劳务支付的现金 经营租赁所支付的现金 支付给职工的现金 实际缴纳的增值税款 支付的所得税 支付其他税费 收回投资所收到的现金 分得股利或利润所收到的现金 取得债券利息收入所收到的现金 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产而收到的现金净额 购建固定资产等所支付的现金 权益性投资所支付的现金 债券性投资所支付的现金 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 融资租赁所支付的现金 减少注册资本所支付的现金 现 金 经营活动现金流量净额 投资活动现金流量净额 筹资活动现金流量净额 现金流量质量分析 经营活动产生的现金流量的质量分析： 〈1〉如果经营活动产生的现金流量小于零，一般意味着经营过程的现金流转存在问题，经营中“入不敷出”。 〈2〉如果经营活动产生的现金流量等于零，则意味着经营过程中的现金“收支平衡”，从短期看，可以维持；但从长期看，则不可维持。 〈3〉如果经营活动产生的现金流量大于零但不足以补偿当期的非现付成本，这与情形2只有量的差别，但没有质的差别。 〈4〉如果经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期的非现付成本，则说明企业能在现金流转上维持“简单再生产”。 〈5〉如果经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非现付成本后还有剩余，这意味着经营活动产生的现金流量将会对企业投资发展作出贡献。 谢 谢 ！ Page * * * PPT封面 * PPT内页 聚合点滴 创生无限 Going Green, Investing Green www. cecic. cn 聚合点滴 创生无限 Going Green, Investing Green 财务知识培训 2012年9月21日 培训内容 一、财务核算在企业中的作用 二、公司的财务预算体系 三、内控管理制度 四、报表 你怎么看待财务工作？ 一、财务核算在企业中的作用 1、财务是企业经营业绩的测量仪。企业是否赢利，企业的现金流是否健康，企业的资产是否充裕，都会在企业的财务报表中有所体现。 2、财务是企业日常管理的拐杖。通过财务分析，可以发现企业日常经营中的问题和缺陷，为企业管理者及时发现问题，改正问题提供必要的依据。 3、财务是敦促企业遵纪守法的监督员。企业在日常经营管理中要遵守国家的各种法律，法规。财务部作为与国家经济管理部门打交道最多的企业部门，也肩负着遵守国家各种法规的责任。 Page * * 你认为的财务预算工作是什么样的？ 二、公司的财务预算体系 财务预算表达的主要是资金、收入、成本和利润之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一目标，各部门必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动，使企业总体目标得到保证。 Page * * 二、公司的财务预算体系 我们财务预算的具体方法是自下而上，将财务预算指标按年度、月度、季度层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系，要求责任到人，对于预算内的