财务术语名词解释文档.doc

PAGE PAGE 1 财务术语名词解释 资产负债率： 资产负债率 = 负债总额÷资产总额 × 100% 流动比率：=流动资产/流动负债 速动比率：=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债 现金流动负债比率：=[[年经营现金净流量]]/年末流动负债×100% 或有负债比率：或有负债余额/股东权益总额*100% 或有负债是指有可能发生的债务。这种负债，按照我国《公司会计准则》是不作为负债登记入帐，也不在财务报表中反映的。只有已办贴现的商业承兑汇票，作为附注列示在资产负债表的下端。其余的或有负债包括售出产品可能发生的质量事故赔偿、诉讼案件和经济纠纷案可能败诉并需赔偿等。这些或有负债一经确认，将会增加公司的偿债负担。 利息保障倍数：=息税前利润÷利息费用。公式中的分子“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税前的利润。公式中的分母“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息。资本化利息虽然不在利润表中扣除，但仍然是要偿还的。利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。 主营业务利润率：=主营业务利润/主营业务收入×100%。 总资产报酬率：=（ HYPERLINK /view/277792.htm \t _blank 利润总额+利息支出）/ HYPERLINK /view/1362238.htm \t _blank 平均资产总额X100% 净资产收益率：=净利润/平均净资产*100%。 HYPERLINK /wiki/%E5%B9%B3%E5%9D%87%E5%87%80%E8%B5%84%E4%BA%A7 \o 平均净资产 平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2。 总资产周转率（次）：）=营业收入净额/平均资产总额X100%。总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）。营业收入净额是减去销售折扣及折让等后的净额。平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2。 流动资产周转率（次）：=主营业务收入/平均流动资产总额X100%。平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/2。 存货周转率：=销货成本÷存货平均余额。存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2 应收账款周转率：=主营业务收入净额÷应收账款平均余额。其中，主营业务收入净额是指企业当期主要经营活动所取得的收入减去折扣与折让后的数额，数据可取自利润及利润分配表。应收账款平均余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2。 存贷比例 存贷比即银行贷款总额/存款总额，从银行盈利的角度讲，存贷比越高越好，因为存款是要付息的，即所谓的资金成本，如果一家银行的存款很多，贷款很少，就意味着它成本高，而收入少，银行的、盈利能力就较差。因商业银行是以盈利为目的的，它就会想法提高存贷比例。从银行抵抗风险的角度讲，存贷比例不宜过高，因为银行还要应付广大客户日常现金支取和日常结算，在就需要银行留有一定的库存现金存款准备金（就是银行在央行或商业银行的存款），如存贷比过高，这部分资金就会不足，会导致银行的支付危机，如支付危机扩散，有可能导致金融危机，对地区或国家经济的危害极大。如银行因支付危机而倒闭（当然，目前我国还未发生此种情况，国外银行这种情况很普遍），也会损害存款人的利益。所以银行存贷比例不是越高越好，应该有个度，央行为防止银行过度扩张，目前规定商业银行最高的存贷比例为75%。 资产负债率 资产负债率,是指负债总额与资产总额的比率.这个指标表明企业资产中有多少是债务,同时也可以用来检查企业的财务状况是否稳定.由于站的角度不同,对这个指标的理解也不尽相同. 资产负债率 = 负债总额÷资产总额 × 100% 从财务学的角度来说,一般认为我国理想化的资产负债率是40%左右.上市公司略微偏高些,但上市公司资产负债率一般也不超过50%. 流动比率 速动比率 流动比率是指流动资产与流动负债的比率。反映企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，显示短期债权人安全边际的大小。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。  速动比率是指速动资产与流动负债的比率。反映企业在某一时点运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。“速动资产”是指货币资金、短期投资、应收票据和应收帐款等各项可以迅速变现的资产，一般不将存货包括在速动资产中。 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债 什么是现金流量？ 影响现金流量的主要因素有哪些？现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接