仓库管理基本财务知识文档.doc

第 PAGE 6 页 共 NUMPAGES 11 页 第 PAGE 7 页 共 NUMPAGES 11 页 库房管理的基本财务知识 大纲 一、库房管理目的 二、库房管理基本内容 流程（入库、防护、出库、盘点、帐务处理）及相关内部控制 三、库房管理的基本管理知识 出入库帐务处理、存货ABC管理、库存上下限管理 四、库房管理的主要考核指标 一、库房管理目的 为了加强生产公司的物资（包括原材料、零部件、产成品、辅助材料等）的出入库管理，做到账、卡、物相符，保证公司财产安全以及加快存货资金周转。 二、库房管理的基本内容 库房管理的业务范围涉及物资验收入库、保管保养、出库发放、物资盘点以及帐务处理等。 基本流程 生产公司仓库管理流程图 开始 开始 月度采购计划、月度生产计划物资采购 月度采购计划、月度生产计划 物资采购 1.规格、数量、入库单2.质量检验报告单、紧急放行，回用单验收 1.规格、数量、入库单 2.质量检验报告单、紧急放行，回用单 验收 1、帐卡登记2、控制库存 1、帐卡登记 2、控制库存 物资入库 物资入库 标识、贮存、防护产品防护 标识、贮存、防护 产品防护 1.领料单或调拨单2.规格、型号、数量 1.领料单或调拨单 2.规格、型号、数量 3.帐卡登记 出库发放 出库发放 帐卡物相符物资盘点 帐卡物相符 物资盘点 盈或亏 盈或亏 盈亏分析 盈亏分析 财务处理YN 财务处理 Y N Y按审核意见N审核 Y 按审核意见 N 审核 经济性 经济性 存档处理资料 存档 处理资料 结 结 束 1、验收入库： 1.1原则：凡生产所需的各类物料在入库前，必须经专职检验员检验合格，未经检验或检验不合格者（免检及紧急放行除外）不准入库，未经批准的采购物料不准入库；不能入库的物料由采购员负责退回供方或供应商。 1.2如因生产急需来不及检验而放行的物资，由采购员填写《应急产品申请放行单》，经公司质检批准，明确标记后办理入库手续。 1.3让步接收的物资由采购员填写“不合格品回用（代用）申请单”，经产品主管设计人员和检验人员同意，办理让步接收，同时由检验员对回用产品作好标识，然后办理入库手续。 1.4实施采购前，必须办理采购审批手续，并将审批手续完备的《物资采购计划单》、《临时采购申请单》、《采购申请单》及时传递给开单员和相关物料的仓库管理员。 1.5免检产品（含本公司不具备检测条件，由供应商出具质量保证资料的外购元器件）由检验员用《检验报告单》注明后，采购员直接在开单员处办理开单入库手续，仓库管理员凭《检验报告单》和《入库单》应做好帐务处理。 1.6仓库管理员凭《入库单》办理入库手续。同时，应立即清点实物，凡实物与入库凭据上的数量不符的，不得入库。 1.7不符合物资包装规范要求、包装物内物品拆开后发现有严重损坏的或属于计划外的物资，仓库管理员有权拒绝入库。 2、产品防护 2.1分类存放做到两齐（库容整齐、堆放整齐）、三清（数量、质量、规格）、三洁（货架、物件、地面）、三相符（帐、卡、物）、四定位（区、架、层、位，对号入座） 2.2按物资的特点和要求做好防锈、防潮、防变质、防失效、防变形、防损坏等保养工作。经常检查库存物资的保存质量，及时处理锈蚀、发霉、潮湿物资，对易变质、易腐蚀的物资要增加检查频次，并放在专用的工位器具上。对规定有贮存期限的物资，到期要重新送检。 2.3贵重物品如银触头等，设专用保险柜、专人负责管理。 3、出库发放 3.1仓管员应坚决拒绝无有效签字的领料单，拒绝未经检验合格的原材料、零部件入库；拒绝没有经过仓库员清点且物品没有经过实地入库就办理入库、出库手续的业务；仓库发料应贯彻“先进先出”的原则，有保管期限要求的物资，应在限期内发完。 3.2仓库管理员根据《生产计划单》和产品的“零部件清单”或工艺消耗定额配料，并按审批手续齐全的《领料单》办理出库手续。 3.3补领或更换零部件（原材料），须填写《补领单》，写明补领或更换原因，经车间主任签字认可，生产负责人审批后，仓库管理员根据补领数量再次发料，同时将不合格品予以标识，并入废品库。 3.4仓管员在配、发料时，在《物资收发登记卡》注明所剩余的物料数量后必须及时盘查账、料是否相符，如有差异时需马上检查问题的症结所在，并及时修正。 3.5委外加工材料的发放根据经核准的“委托加工单”办理出库手续，经仓库管理员与领料人共同清点后，签字确认。 3.6各生产公司的物料出库审批手续，应根据物料的不同属性和金额，结合实际情况授权相应级别的管理人员批准，授权人员的资格应以书面方式下达到车间和仓库，严禁员工在未经批准的情况下前往仓库领取物料。 3.7生产现场所需物料的领取应当保持一定的节拍，现场不应当有超过3天以上的物料，凡是超过3天的物料一律应办理退库手续填制《退货单》退回仓库，