财务管理制度24259文档.doc

财务管理制度 第一章 总则 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二章 财务管理体制 第一条 根据公司战略发展需要和经营管理的要求，赋予各单位经营、财产管理职权。各单位依法履行资产管理职责，对其使用的各项资产依法进行经营、管理、安全有效使用，承担资产保值增值责任。 第二条 公司实行“统一领导、集中管理、集中核算”的财务管理体制。 公司财务部门统一制订财务管理制度，集中财务决策，规范会计核算，实施经营过程中的财务控制，按规定分配投资收益。 各单位日常经营活动必须接受财务监管，严格执行财务管理制度、预算管理制度及其他相关制度，按照财务基础工作规范要求，办理日常成本费用审核和报帐，履行经营活动的财务职能。 第三条 公司设财务部，负责公司的财务管理、预算实施的日常管理、资金融通、会计核算等工作。主要工作职责包括 认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。 参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 及时核算和上缴各种税金。 参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 第三章 资金管理 第一条 公司设立出纳岗位，负责现金、银行存款的收入、支出和保管等日常业务，并进行核算、检查与监督，保管银行银行票据。出纳人员应严格执行 《会计法》和公司各项规定。 第二条 根据内部会计控制制度的基本要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 第三条 出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后，追究责任。 第四条 现金管理 现金的使用范围 支付给员工的个人工资、津贴、奖金、福利、补助、医药费等款项； 支付给不能转账的单位或个人用于购买物资和劳动报酬； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（2000 元）以下的，与公司业务挂钩的其他零星支出； 公司总经理与财务负责人共同审批确定需支付现金的其它支出。 特别说明：公司库存现金最高限额为50000元，如需大额支出应提前一天以上通知财务部。根据核定库存限额，出纳人员每日结存的现金，不得超过核定的库存限额，超过部分应于当日及时送存银行；由于特殊原因当日无法送存的，当日16 时前报公司财务负责人安排人员保卫，妥善保管，未作安排或安排不落实的，有关人员应承担责任。 现金的收支管理 现金的收入和支出，必须由出纳员办理。出纳员请假时，可由财务负责人指定具备资格的专人临时负责出纳工作。 公司的经营业务及其它事项所发生的一切现金收入，必须交财务部入账，不得自行保管和挪用，更不得私设“小金库”。出纳员对收入的现金必须于当日存入银行，不得坐支。 取送款在 20000 元以上，必须安排专车或派人护送。 每笔现金收入、支出，都必须有签批过的合法原始凭证作为收付款的书面证明。出纳员必须认真审核确认是否办理各项签批手续、签章是否齐全，对违反国家规定的收、付业务应拒绝办理；对内容不全，手续不完备、数字有差错的凭证，应予返回，补办手续。如遇伪造或涂改，虚报、冒领等不法行为，应当日报告公司总经理处理。对符合要求的凭证收付款后，在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。 在实际工作中应注意以下几方面： 经办人在办理有关业务时必须取得合法的原始凭证，经部门经理签批同意；财务部出纳审核，财务负责人签批同意；总经理批准后由出纳办理现金收支业务。 5）公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一购制的“现金收款收据”给交款方。 6）出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”， “现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时，应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到主管会