财务管理制度跟内部控制文档.ppt

华南理工大学 CUI-YI 财务总监高级课程班专题讲座企业财务制度的建立与实施 华南理工大学 崔 毅 2003/07/18  许多成功和失败的案例 联想、海尔、中集、许继等等 ——他们为什么成功？有哪些经验？ 秦池、巨人、DEH ——他们为什么失败？有哪些教训？  他们为什么成功？为什么失败？ 从财务角度看—— 财务战略、财务治理及财务目标 投资决策、资产结构与经营风险 融资决策、资本结构与财务风险 股权结构与分配决策 财务制度及财务总监、财务经理的素质 财务对公司决策层的影响力度 他们为什么成功？为什么失败？ ——制度重于技术！ 国无法不宁，路无规不畅，司无制不康（一位财务总监的话） 。 制度第一，经理人第二。（吴敬琏） 依法治国、依德治国。 企业依制度管理、依文化管理。 他们为什么成功？为什么失败？ ——制度是企业兴衰成败的生命！ 制度把企业大量的管理工作规范化、标准化；使烦琐变得简单，使杂乱变得有序，为企业在激烈的市场竞争中生存和发展奠定了坚实的基础。制度是企业兴衰成败的生命。成功的企业源于卓越的管理，卓越的管理源自优异的制度。 他们为什么成功？为什么失败？ ——企业目前发展和二次创业所面临的约束 意识形态方面和观念方面的约束 技术创新方面的约束 人才素质方面的约束 产权制度方面的约束 企业决策者的财务素质和财务管理水平的约束 企业家对风险的敏感性及风险量化分析方面的约束 我们今天研究的切入点——企业的财务管理制度 财务是企业的“心脏” 现金流是企业的“血脉” 资金是企业的“血液” 结论： 生产创造价值 销售实现价值 财务放大价值或风险 企业财务管理制度 的建设与实施主要内容要点 一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例 一、管理制度与制度化管理 企业经营管理系统 管理制度 制度化管理 1.1 企业经营管理系统 1.2 管理制度 管理制度的功能 活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体化行为 制度规范的特点 权威性 系统性 无差别性 借助强制力 1.3 制度化管理 制度化管理是以科学确定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。 制度化管理的特点 规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是服从于有权力的人。 二、财务管理与财务管理制度 财务管理 财务管理制度 “财务管理制度”在公司财务管理工作中的作用 “财务管理制度”在公司财务管理工作中的运作 企业财务管理制度体系 2.1 财务管理 财务管理的定义 财务管理的职能 财务管理活动循环 财务管理围绕的中心 2.1.1 什么是财务管理 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。 2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？ 显示器 准确、及时、客观，有没有完全做到？ 监控器 服务与监督的关系有没有处理好？ 纽带 单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽带作用又发挥如何？ 决策参谋 对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和监督权以及特定授权情况下的决策权，一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？ 保值、增值 “财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从上到下是否形成这种共识？ 监控器举例：——用因素测算法监控公司成本降低率 某企业2001年生产甲、乙两种产品，2002年继续生产这两种产品。已知企业按上年预计平均单位成本、按计划年度产量计算的产品总成本为800000元，产品成本中各项目的比重为： 1、直接材料费 65% 2、直接工资费 15% 3、制造费用 18% 4、废品损失 2% 合计 100% 监控器举例：——用因素测算法监控公司成本降低率 根据企业总体发展要求，老总要求计划年度生产增长20%，产品成本降低7%。为实现这一目标，财务部门经过分析研究，决定采取措施，预计2002年其他有关技术经