财务控制制度文档.doc

PAGE PAGE 1 隆腾集团财务控制工作流程 工作目标 知识准备 关键控制点 细化执行 流程图 1.保护企业各项资产的安全和完整,防止资产的流失 2. 保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性 3. 防止财务业务的错误记录和舞弊行为的发生 1.了解财务控制的作用 2. 掌握财务控制系统的内容 3. 掌握财务控制的方法 1. 制定控制标准 考核奖惩分析和消除差异记录数据执行控制标准建立控制系统制定控制标准 考核奖惩 分析和消除差异 记录数据 执行控制标准 建立控制系统 制定控制标准 1.1财务部根据财务计划和财务预算目标编制财务控制标准 1.2控制标准是以指标或标准的形式将财务计划和预算目标落实到每个岗位和部门 2. 建立控制系统 财务部根据财务控制标准，进行财务控制的人员职责配备和授权，并建立相应的控制制度，形成完整的控制系统，作为财务控制顺利执行的保证 《隆腾集团财务控制制度》 3. 执行控制标准 部门和员工根据控制标准的要求开展财务活动或与财务有关的其他活动 4.记录数据 财务部对各项财务标准的执行过程中形成的数据，通过各类报表和文本进行记录，以备审查和作为决策参考 《财务状况控制表》、《应收账款控制表》 5. 分析和消除差异 5.1财务部将记录的数据和控制标准进行对比，找出存在的差异，并对差异的原因和表现状况进行分析 5.2财务部针对存在的标准与执行的差异，制定消除差异的对策并组织实施 6. 考核奖励 财务部和人力资源部等部门配合，将财务控制的执行情况同执行人的绩效考核挂钩，并根据执行情况对执行人进行奖励或惩罚 制度名 称 隆腾集团财务控制制度程序 受控状文件编号态 LT/GL04001 版 本 A0 页 次编 号 共3页 修改状态 一、财务控制的目的和依据 （一）目的 1、实现财务活动的合规性，有效性。 2、确保企业财务价值的最大化。 3、实现代理成本与财务收益的均衡。 4、确保企业现实的低成本和未来高收益的统一。 （二）依据 财务控制必须以建立健全的财务预算为依据，企业的财务预算是控制企业财务活动的依据。若财务预算所确定的财务指标严重偏离实际，财务控制就无法达到预期的目的。 二、制定财务控制标准 （一）财务部根据目标和预算要求制定财务控制的具体标准，制定财务控制标准的过程应广泛征求和听取各个部门的意见和看法。 （二）财务部将制定的财务标准报财务总监进行审核，审核通过后报总经理审批签字，并在总经理签字后生效。 （三）标准必须遵循明确，量化和可考核的原则，具体表现在各个部门和人员的权利，责任的对等和统一。 三、建立财务标准执行的支持体系 建立有效的支持体系是保证财务控制得以执行的首要条件，是进行协调与管理的必然要求。 （一）人员和权责的分配 1、财务部可根据控制主体人数的多少，控制任务量的多少，进行人员和权利的配备，重点进行授权控制，授权控制应做到以下三点。 （1）企业所有人员不经合法授权，不能行使相应的权利，这是最起码的要求。不经合法授权，任何人不得审批；有权授权的人则应在规定的权限内行事，不得越权授权。 （2）企业的所有业务不经授权不能执行。 （3）财务业务一经授权必须予以执行。 2、具体方法就是将财务预算层层分解，层层落实到各个部门，各个层次，各个岗位，各个责任人，并配以必要的权利，使企业的每个员工都能够明确自己的责任和任务。 （二）健全和完善财务控制制度 1、控制制度调研 财务部在制定制度前，必须首先进行前期调研，确保财务控制制度具有实用性和可操作性，并发挥应有的效能。 2、控制制度制定 （1）财务部根据前期调研的结果，拟定财务控制方向，办法，措施以及监督制度，目的是保护企业的财产保值和增值，检查企业会计信息的准确性，可靠性，提高经营效率，促使有关人员遵循既定的管理方针和策略。 （2）财务部将拟订的各项制度分发给各个部门和各类人员，征求其对于控制制度和规范的意见和看法。财务部收集，整理各类意见和看法并将拟定的制度和规范进行修改，完善。 （3）财务总监对拟订的财务控制制度进行审核，并提出修改意见，再次完善后报总经理审批签字。 四、控制标准的执行 （一）各部门、各员工根据财务控制标准开展各种财务活动，包括预算，核算，审计、监督等各种财务活动都必须遵循相关的财务控制标准。 （二）部门和人员在开展相关的财务活动时，当出现确实无法达到控制标准的要求时，应及时向上级主管反映，并根据实际情况灵活控制。 五、记录数据 （一）相关部门和人员在执行各类财务活动的过程中必须根据财务标准要求对财务活动的实施过程和内容进行相关数据和信息的记录，以备参考。记录的数据必须真实、有效。 （二）财务控制人员对各种财务活动的开展情况进行抽查和开展其他形式的调研。并详细记录抽查和调研过程中发现的各类问题，以备