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会计基础计算分析解析题文档
1华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下:
余额试算平衡表
2010
会计科目
期末金额
借方
贷方
库存现金
380
银行存款
65000
其他货币资金
1220
应收账款
36400
坏账准备
500
原材料
27400
库存商品
41500
材料成本差异
1900
固定资产
324500
累计折旧
14500
固定资产清理
5000
长期待摊费用
39300
应付账款
31400
预收账款
4200
长期借款
118000
实收资本
300000
盈余公积
1500
利润分配
8700
本月利润
50000
合计
535700
535700
补充资料:
长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元本文源自安徽会计考试网内部资料:
长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元
应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款——A公司 贷方余额 5000
应收账款——B公司 借方余额 41400
应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款——C公司 贷方余额39500
应付账款——D公司 借方余额 8100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款——E公司 贷方余额7200
——F公司 借方余额3000本文源自安徽会计考试网内部资料:
要求:根据上述资料,计算华天公司2010年10月31日资产负债中下列报表项目的期末数。
6.货币资金( 66600 )元
7.应收账款( 43900 )元41400+3000—500=43900 应收借方+预收借方—坏账准备
8.预付账款( 8100 )元8100 应付借方=预付借方
9.存货( 67000 )元27400+41500—1900=67000。根据有关联的各账户+或—填入,期 末在库、 在途、 加工的各项存货—存货跌价准备—材料采购差异—商品亓销差价。
10.应付账款(39500 )元本39500 应付贷方+预付贷方 应收、预收、应付、预付在资产负债 表中根据所属明细账户余额合计填入。文源自安徽会计考试网内部资料:
2四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下:
四通公司
结算前余额试算表
2010年12月 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85000
应收账款
45500
库存商品
170000
固定资产
200000
累计折旧
5000
短期借款
20000
应付账款
50000
实收资本
200000
盈余公积
2000
利润分配
8000
本年利润
40000
主营业务收入
206000
销售费用
10000
管理费用
20000
合计
531000
531000
月末,四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:
计提本月办公用固定资产折旧1000元
结账本月已售商品成本,共计100000元
结账本月的损益类账户至“本年利润”账户本文源自安徽会计考试网内部资料:
按25%的所得税税率计算本月应交所得税
将本月所得税结转至“本年利润”账户
结转“本年利润”账户
要求:根据上述资料,完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
四通公司
结账后余额试算表
2010年12月 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85000
应收账款
(1)
库存商品
(2)
固定资产
200000
累计折旧
6000
短期借款
20000
应付账款
50000
应交税费
(3)
实收资本
200000
盈余公积
2000
利润分配
(4)
合计
(5)
正确答案:
金额:45500
金额:70000本文源自安徽会计考试网内部资料:
金额:18750
金额:104250
金额:401000
(1)计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
累计折旧增加1000,管理费用增加1000
(2)结转本月已售商品成本共计100 000元。
主营业务成本增加100000,库存商品减少100000
(3)结转本
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