会计手工模拟实训--记账凭证文档.ppt

会计手工模拟实训 记账凭证 记账凭证填制要求 1.必须以审核无误的原始凭证为依据 除了结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其余记账凭证必须附有原始凭证。 记账凭证填制要求 2.按照会计制度的规定正确填制会计科目，编制会计分录 填写会计科目时，应当填写会计科目的全称和子目。会计分录一般为一借一贷、一借多贷或多借一贷，避免因多借多贷带来账户的对应关系不清。 记账凭证填制要求 3、正确填写记账凭证日期 日期一般为填制记账凭证当天的日期。实际工作中，也可以根据需要，填写经济业务发生的日期和月末日期。 差旅费报销记账凭证写报销当日的日期；现金收付款业务的记账凭证应填写办理收付现金的日期；月末计提、分配费用、成本计算等业务应填写当月最后一日的日期。 记账凭证填制要求 4、记账凭证按月编号 通用记账凭证最简单的编号方法是标“字× ×号”，要求顺序连续编号，不得跳号、重号。复杂的会计事项，一笔业务需要填制两张或两张以上记账凭证时，应编写分号，并将原始凭证附在第一张记账凭证的后面，分号编写时将原编号后面用分数的形式反映。 记账凭证填制要求 5、内容摘要 记账凭证摘要栏的填写没有统一要求，只要能反映经济业务的简要内容，真实准确就可以了。 6、会计科目和会计分录的填写 应填写会计科目的全称，某些需要登记明细账的业务，要求在记账凭证上写明二级科目甚至三级。具体书写时要求先写借方科目，再写贷方科目。 记账凭证填制要求 7、填写记账的金额 记账凭证中填写的金额应与原始经济业务的金额一致，填写时使用阿拉伯数字，对准金额栏的位数，一直填到分位，如果没有角、分，要用“0”代替，不能空位，将每笔经济业务填入金额数字后，要在合计栏填写合计金额，并在合计金额前面填写货币符号，不是合计数，不写货币符号。 记账凭证填制要求 记账凭证应按行逐行填写，不得跳行或留有空行，对记账凭证中的空行应该画斜线注销。画线应从金额栏最后一笔金额数字下的空行画到合计数行上面的空行，但要注意斜线两端都不能画到金额数字的行次上。 记账凭证填制要求 8、所附原始凭证张数 记账凭证除结账和更正错账的记账凭证外，一律要附有原始凭证，并注明其张数。 记账凭证填制要求 9、记账凭证的签章 记账凭证填制完成后，需要由相关会计人员签名或盖章，填制人员签名盖章并经稽核人员审核签名或盖章后，交由会计主管人员签名或盖章，最后由记账人员根据审核无误的记账凭证登记账簿，并在记账凭证上签名或盖章，并在凭证中记账栏打“√”，以表示该记账凭证已经由其登记入账。对于收付款业务的记账凭证，还必须由出纳人员签名或盖章，以表明出纳人员对所签名或盖章的收付款记账上的款项进行了收付。 通用记账凭证范例 记账凭证练习题 湘城服装有限责任公司2012年12月发生以下经济业务: 1日，接到银行通知，收到光华公司追加投资700000元。 8日，从银行提取现金2000元以备用。 12日以现金支付销售产品展览费1000元。 15日，销售给张清西装2套，单价100元，税金34，收到现金234元。 27日，向A公司购进青布10000米，单价8元/米，共计80000元，增值税12600元，该批材料未入库，款项已付。 30日，向A公司购入的材料到达，验收入库。 30日，计提本月固定资产折旧费22000元，其中：生产车间应负担15000，企业行政管理部门应负担7000元。