关于加强资金资产管理的意见.pdfVIP

关关于于加加强强资资金金资资产产管管理理的的意意见见 　 　　改革开放以来，邮电通信事业快速发展，各 资产大幅度增 长，资产构成也发生了很大变化。随着社会主义市场经济的建立， 企业经营 自主权的扩大和各种横向经济联合的开展，对各企事业单位管好用 好邮电资金资产提出了更高的要求。为了进一步深化改革，建立与 市场经济相适应的资金资产管理体制和管理办法，加强国有资产管 理，确保国有资产安全完整，防止流失，实现保值增值，现就加强 邮电资金资产管理提出以下意见： 　　一、资产 　　对各项资产管理总的原则要求是：明确全部资产的价值量和产 权关系，防止资产流失，确保资产的安全和完整，对其中的国有资 产要明确其法律地位，维护国有资产的合法权益，实现国有资产保 值增值。 　　 （一）固定资产 　　认真贯彻邮部 （1994）79号文件印发的 “邮电通信企业固定资 产管理实施意见”的要求，针对管理工作中的簿弱环节，制定适合 本单位实际的固定资产管理实施细则，并组织实施。其中应特别注 意： 　　1.加强固定资产产权管理，把产权属于国家的所有资产，纳入 国有资产管理范围，确保国有资产完整及所有者权益不受侵害。 　　2.对尚未明确产权关系的固定资产，应做好记录，不得擅自处 理或转移，并抓紧进行产权界定工作。 　　3.按照邮部 （1994）79号文件规定的管理权限，做好固定资产 盘盈、盘亏、报废、毁损、出售的审批工作，严格把关，防止资产 流失。 　　4.认真清理、按期收回借出的固定资产 （含借给多种经营和农 话的资产），或按有偿使用原则，按规定办理手续。 　　5.加强对出售、出租固定资产的管理，防止降低价格或租金， 造成资产流失。 　　 （二）在建工程 　　1.注重投资决策。各级企业的计划、建设、财务部门应通力协 作，在认真周密地对市场调查、分析、预测后，科学合理地制定投 资方向和投资规模对策。本着满足市场，适度超前，既保证重点又 协调配套和先急后缓，把钱用在刀刃上的原则，安排好投资。特别 应将资金优先用于市场大、供需矛盾突出、效益好、竞争激烈的地 区的业务。 　　2.加强工程计划管理。各级企业的固定资产投资项目都应按分 级管理原则全部纳入计划管理轨道。根据工程计划、工程进度确定 各时期资金需要量及资金缺口，尽早研究解决资金缺口的筹资渠 道、办法、时间和数量，切实保证计划内项目的资金需求。杜绝边 施工边立项的无计划盲目用款工程。 　　3.加强工程预、决算管理。各级企业应建立健全预、决算审查 机构和审查制度。要从实际需要出发，本着实事求是、少花钱、多 办事的原则，及时修订不合理的定额标准，坚持先审后付，严格把 关，杜绝一切不合理开支，建立完善工程招标管理制度，努力降低 工程成本。 　　4.严格把好工程质量关，加强验收及交付使用财产管理。各级 企业的工程和财务管理人同要加强配合，严格把好工程质量关，防 止弄虚作假、偷工减料和不按施工图纸和设计要求施工；要加强工 程竣工验收工作，对质量不合格的工程应责令返工，并追究当事人 责任，赔偿经济损失；要定期对企业在建工程清理，已峻工投入使 用的资产，要及时办理峻工决算并提取折旧，防止短期行为。工程 试运营期间取得的净收入，要按规定冲减工程成本。 　　5.加强物资采购和合同的管理。工程所需的各种材料、物资、 设备的采购工作，应归口专门的职能部门；物资采购应尽量减少中 间环节，以降低工程成本；财务部门根据工程进度计划拨款，分期 进货，避免积压。企业签订的所有经济合同，必须严格执行经济合 同法的有关规定，并建立企业内部管理制度。 　　6.加强企业在建工程的财务会计检查及审计工作，堵塞漏洞， 不留死角。 　　 （三）应收帐款 　　1.加强用户欠费的管理，及时催收和清理用户欠费。在条件允 许的情况下，可增设收费点，方便用户，减少欠债。 　　2.制定办法，采取措施，加强内部稽核，建立考核制度，充分 调动财会和营业部门催交工作的积极性。 　　3.对逾期交费的用户，要按规定认真执行滞纳金制度；对长期 拖欠费用的用户，必要时可采用法律手段，力争尽早收回欠费。 　　4.冲销已确认为坏帐的用户欠费，要严格履行审批手续；对已 冲销的坏帐损失，如以后又收回的，应按会计制度的规定进行帐务 处理，不得截留或挪用。 　　 （四）货币资金 　　1.严格执行国家制定的 《现金管理条例》、 《银行结算办法》 等有关货币资金管理的规章制度。特别是不得突破银行核定的库存 现金限额；不得采用不正当手段套取现金；不得私设小金库或保留 帐外公款；不准签发空头支票和远期支票。