会计继续教育-小企业类文档.docx

第五部分 小企业税务会计案例分析 六、小企业其他税种的会计处理 自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（　　）(1分)?正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（　　）征收率征收增值税。(1分)?2% 3% 11%?6% 六、小企业其他税种的会计处理 委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（　　）(1分)?正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。（　　）(1分)?正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（　　）(1分)?正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（　　）(1分)?正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 下列关于小企业其他税种的处理正确的是（　　）。(1分)?房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算?利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目?印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费——应交印花税 　　贷：银行存款?企业收到返还的增值税，对应的分录为： 　　借：银行存款 　　　　贷：税金及附加? 第六部分 小企业税务筹划案例分析 三、小企业税务筹划的基本方法3 自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（　　）(1分)?正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3 税务筹划等同于避税。（　　）(1分)?正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3 关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（　　）的小微企业，免征保障金。(1分)?20人以下（含20人）?30人以下（含30人）?20人以下（不含20人）?30人以下（含30人）? 三、小企业税务筹划的基本方法3 科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。（　　）(1分)?正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3 自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（　　）(1分)?正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3 在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（　　）(1分)?正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3 纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（　　）(1分)?正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3 人工费用中可以加计扣除的项目不包括（　　）。(1分)?工资、薪金?五险一金?外聘研发人员的劳务费用?交通补助? 第七部分 小企业税收风险防范案例分析 四、小企业税务风险的防范措施4 长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（　　）(1分)?正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4 某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（　　）。(1分)?小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税?当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税 营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税?小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额? 四、小企业税务风险的防范措施4 增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作