会计业务流程文档.doc

会计业务流程 一、会计流程 财务软件就是把手工核算转化为电脑核算。所以，在学习软件前，我们应首先了解基本的会计流程（可以联想对应软件中的哪步操作）。 1、确定财务人员及分工。如：财务主管、会计、出纳等。 2、确定该企业要采用的会计政策及一些会计规定。如：折旧计提方法；存货计价方法。 3、设置会计科目。 提醒：①这套软件科目中的累计折旧和坏帐准备余额方向都为贷方。以后自己增加的“固定资产减值准备”等科目也要设成贷方余额。原因他们虽然也是资产类科目，但他们是相对应资产的抵减科目。 ②一些科目要设明细科目。如管理费用，方便以后的财务分析和费用控制；应收账款，方便对客户的管理。 ③科目一旦使用，一般情况下不允许再修改。 4、根据公司发生的经济业务，填制凭证，生成记账凭证（后面要重点讲）。 5、根据审核过、出纳签字过的记帐凭证登记日记账和明细账（记账）。 注意：日记账也是明细账的一种，只是由于对现金、银行存款这两个科目控制比较严格，并且几乎每天都会发生现金、银行存款业务，所以特叫现金日记账和银行存款日记账。对应的“现金管理”系统。 6、科目汇总。月末把当期就该科目发生的所有数据归集，看某一科目当月借方发生多少，贷方发生多少。 例一：现金 （2） (4) A表示借方发生额合计 (5) B表示贷方发生额合计 A B C表示现金当期余额 C 原则：所有科目汇总后，所有借方余额要等于所有贷方余额。 根据科目汇总表登记总帐。也是在月末进行。 8、编制试算平衡表。检查是否资产=负债+所有者权益， 9、对账。对帐要做到总账与明细账相符；总账与日记账相符。 如果对账不符，则很可能是科目汇总时漏计了凭证。在总账系统中，科目汇总时，系统会提示汇总范围。 10、结账。当以上操作显示的结果都是“平衡”时，就可以结账了。 所谓结账：就是结出本月合计、本年累计，划线，封帐。结账以后就不能再对当期的帐簿进行操作了。 例二： 借方 贷方 余额 汇字1 5000 2000 本月合计 5000 2000 3000 本年累计 5000 2000 3000 11、根据总帐余额编制会计报表，尤其是资产负债表和损益表。 其它辅助工作 银行对账：出纳人员每个月末都会从银行拿回一张银行对账单，这张银行对账单上记录了本公司账户的收入和支出过程，把银行对账单和自己单位的银行日记账进行对照，对上的就是已达账项，对不上的就是未达账项。 往来对账：通过应收和收款的核销，即明细账上借方记录（应收）和贷方记录（收款）的勾对情况，及时了解每一笔业务的收款结算情况和未收款情况。 往来账龄分析：查看某个时间段的金额占多少，便于对应收帐款的回收情况做了解。 二、记账凭证及结果 （一）、原则： 科目分资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用六大类（收入、费用可以合称为损益）。其中资产、成本、费用增加为借方，减少为贷方；负债、所有者权益、收入刚好相反，增加是贷方，减少为借方。 在一张记账凭证中，有借必有贷，借贷必相等。如果不相等，系统会提示。“借方金额和贷方金额不能同时为0或不为0” (二)、记账凭证类型 常用的凭证分类有两种。第一种不再分类，统称为“记账凭证”；第二种根据是否涉及到“现金”和“银行存款”科目，分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。 1、收款凭证：当收到现金或银行存款时，填制收款凭证。所以这类凭证借方必有“现金”或“银行存款”。 2、付款凭证：当付出现金或银行存款时，填制付凭证。所以这类凭证贷方必有“现金”或“银行存款”。特例：提取现金时，借记“现金”，贷记“银行存款”，制作付款凭证。 3、转账凭证：当该笔业务不涉及到“现金”和“银行存款”时，填制转账凭证。 我们在总账系统下，填制凭证前，系统会要求进行凭证类别设置，当选择“收付转”时，会弹出一个对话框，要求对限制类型和限制科目进行设置。比如转账凭证，可以设“凭证必无”“现金，银行存款”。这样可以减少凭证出错的几率。（补充：这个分隔符必须是英文输入状态下的逗号，否则系统不认。） （三）、产生记账凭证（例子）见表1 （四）、记账凭证的修改 当没记账前，可以对记账凭证进行修改、删除。一旦记账，就不能再对记账凭证进行处理，所以一定要严格审核凭证。如果记账后发现凭证出现错误，就只能做一张相同的红字凭