电大会计专业本科毕业论文-货币资金内部控制探索.doc

目录 TOC \o 1-2 \h \u HYPERLINK \l _Toc15336 一、 货币资金内部控制的内容 PAGEREF _Toc15336 1 HYPERLINK \l _Toc18122 1、现金内部控制的内容 PAGEREF _Toc18122 1 HYPERLINK \l _Toc29956 2、银行存款内部控制的内容 PAGEREF _Toc29956 2 HYPERLINK \l _Toc101 二、 货币资金管理中常见的漏洞及原因 PAGEREF _Toc101 3 HYPERLINK \l _Toc21513 1、现金收支业务管理的漏洞 PAGEREF _Toc21513 4 HYPERLINK \l _Toc4084 2、银行存款收支业务的管理漏洞 PAGEREF _Toc4084 5 HYPERLINK \l _Toc12063 三、 强货币资金内部控制的对策 PAGEREF _Toc12063 6 HYPERLINK \l _Toc12941 1、货币资金支出关 PAGEREF _Toc12941 6 HYPERLINK \l _Toc14434 2、货币资金流入点 PAGEREF _Toc14434 7 HYPERLINK \l _Toc7605 3、银行开户点 PAGEREF _Toc7605 7 HYPERLINK \l _Toc21437 4、现金盘存点 PAGEREF _Toc21437 7 HYPERLINK \l _Toc24659 5、银行、客户对账点 PAGEREF _Toc24659 7 HYPERLINK \l _Toc19571 6、财会人员的任用点 PAGEREF _Toc19571 7 HYPERLINK \l _Toc14488 7、资金预算控制点 PAGEREF _Toc14488 8 HYPERLINK \l _Toc28682 8、票据及印章保管点 PAGEREF _Toc28682 8 HYPERLINK \l _Toc28094 9、督促、检查点 PAGEREF _Toc28094 8 HYPERLINK \l _Toc376 10、单位制度执行点 PAGEREF _Toc376 9 HYPERLINK \l _Toc29951 参考文献： PAGEREF _Toc29951 10 PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 10 货币资金内部控制探索 ? [摘 要] 近几年来，经济犯罪越来越多，大多和货币资金相联系，金钱不是万能的，但没有金钱是万万不能，而货币资金中包括了流动性最强的现金和银行存款资产，再加各单位对 货币资金的内部控制不重视和不规范，使许多犯罪有机可乘。因此，规范货币资金内部会计控制制度和有效地实施是越来越迫在眉节。 本文根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》和实践中经常出现的问题来具体详述货币资金内部控制的内容，货币资金管理中常见的漏洞及原因，加强货币资金内部控制的对策，主要通过把好“一关” ，管住“九点”进行说明。 [关键词]：货币资金 内部控制 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金,是单位内部流动性最强、控制风险最大的资产。为了加强货币资金的内部控制和管理，财政部发布了财会[2008]7号文《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，这对加强货币资金的管理和控制、监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整提供了依据和保证。 货币资金内部控制的内容 货币资金内部控制包括各单位应当对货币资金的收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分开，相关机构和人员应当相互制约，确保 货币的安全和完整。从货币资金的内容来看，货币资金的内部控制主要体现在对现金、银行存款、其他货币资金的内部控制。 1、现金内部控制的内容 委派专职的出纳负责现金的收入、支出和保管。出纳需要暂时离开岗位时，必须由会计主管指派他人代替，并办理交接手续；出纳人员除登记现金日记帐和银行存款日记外，不得兼任总分类帐和明细帐的登记工作； 单位必须概根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金开支范围，对不属于现金开支范围的业务，应当通过银行办理转帐结算手续，以防止从银行提取现金后途中的意外损失，以及现金存放在单位的意外损失；不得坐支现金；单位借出款时必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金；单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得以白条等不符合规定的凭证抵库存现金，不得私设“小金