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财产保险公司应收账款管理研究 摘要：财产保险公司应收类账款管理影响到公司资金的周转、安全、以及公司收益。本文在分析财产保险公司应收类账款管理的重要性基础上，深入探讨了财产保险公司应收类账款管理现状，分析了当前财产保险公司应收类账款管理存在的问题及其成因，并提出了完善财产保险公司应收类账款管理的对策措施。 关键词：应收保费；司外共保赔款；代位追偿款；财产保险公司 1引言 财产保险公司收益主要来源于两方面：一是保险主体的承保利润；二是资本市场产生的投资收益。一般情况下，资本市场产生的投资收益通常比承保利润要高，因此财产保险公司对资金流动性要求比较高，需对应收类账款加强管理，加快应收类账款周转率，提高公司资金使用率，为公司收益提升添砖加瓦。 2财产保险公司应收类账款管理现状 财产保险公司应收类账款主要包含应收保费、其他应收款-司外共保赔款，其他应收款-司内共保赔款、应收代位追偿款、存出保证金、应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金等项目。在日常工作中，管理难度主要集中在应收保费、其他应收款-司外共保赔款、应收代位追偿款这三方面。2.1管理好非车应收保费是管理的关键点。应收保费在应收类账款中占比最大，而应收保费占比最大的是非车险应收保费，因此管理好非车应收保费是管理好应收保费的关键。随着保险业务获取保费难度加大，不断推出新险种和新的核算规则，导致非车险应收保费率和坏账率日益增长，给公司资金的周转带来困难，影响经营目标的实现；同时，长期挂账的应收保费增加公司资本成本，使保险公司失去投资机会，最终导致公司整体收益下降。2.2其他共保方能否及时摊回赔款是司外共保赔款管理难点。其他应收款-司外共保赔款在应收账款类占比较大，而随着共保业务规模增大，司外共保赔款规模随之增大，其回收难度也增大，而司外共保赔款增加导致公司管理成本和沟通成本增加；同时，长期未能收回的司外共保赔款形成呆滞账的可能性会增强，会降低公司资金周转率，使其失去投资机会，降低公司投资收益率。2.3应收代位追偿款是财产保险公司应收类账款管理中的痛点。受于追讨难度大、追偿成本高及保险公司内部人手不足，以及放弃追偿环节缺少有效的监督，无合理依据终止或放弃追偿，超权限终止或放弃追偿等原因，使代位追偿款工作长期处在粗放管理状态。不利于提升财产保险公司精细化管理的水平；而代位追偿款的管理不善，增加公司管理成本和理赔成本，也滋长了不法分子对保险公司骗赔的风气。 3当前财产保险公司应收类账款管理存在的问题及其成因 3.1应收保费问题及其成因。（1）保险行业发展现状导致非车险应收保费形成。众所周知，目前保险行业在我国处于初级发展阶段，保险市场培育程度不高，消费者对保险认识不足，同时保险从业人员素质良莠不齐及后续理赔难负面信息影响，使保险公司拓展业务时长期处于弱势地位，为了获取保险业务，放松对收取非车险保费的管控要求，从而导致应收保费率上升。同时，现在有不少精通保险公司业务的不法分子，利用保险公司拓展保费难及非车险应收保费管理的漏洞进行骗保活动。（2）未建立健全应收保费授信管理制度。目前，大部分财产保险公司尚未建立健全应收保费授信管理制度。在目前经济环境当中，应收保费授信制度建立是对保险公司风险控制起重要作用。授信管理制度的缺失，使公司无法在审批前对客户的资信状况进行审查，详细了解客户的经营性质、资金情况、主营业务收入、经济效益管理水平及以往的信誉记录等，从而导致公司在销售、承保、财务、合规等环节无法在对各类客户主体应收保费进行事前、事中、事后有效控制。（3）公司应收保费制度未严格执行。目前，各财产保险主体都制定较为规范严格的应收保费制度，而对于应收保费管理关键在于是否严格执行。由于应收保费管控节点较多，目前没有配套系统对应收保费各个节点实施实时提醒；同时，财产保险公司对应收保费制度和要求宣传不到位，仅靠各个环节岗位人员的工作经验和责任心是难以保证有效执行应收保费管理规定。另外，受近年经济不景气影响，涉及的外向型经济主体及配套的行业经营举步维艰，部分企业纷纷破产导致应收保费产生；部分应收保费由于客户自身经营决策失误导致资金链断裂而破产，致使应收保费难以收回。3.2司外共保赔款挂账及其成因。（1）公司内部对司外共保赔款管理不到位。目前不少公司尚未建立司外共保赔款系统或管理模块生成司外共保赔款台账，导致司外共保赔款无从查起，导致此项工作难以发起和实施；同时销售、承保、理赔、财务等各环节相互之间的沟通和呼应，导致各个领域岗位人员各自为政，难以对司外共保赔款业务协调和管理；另外，承保、理赔、法务等岗位的离职、离岗工作交接不规范，容易遗失司外共保赔款中关键的承保、理赔类证明材料，导致司外共保赔款难以有效收回。（2）各保险主体对共保赔款赔付存在异议。一般情况下，主承保方对共保赔款处理的话语权较大，一般