政策性农业保险审计完善探讨.docVIP

政策性农业保险审计完善探讨 一、政策性农业保险的重要意义 政策性农业保险是以保险公司市场化经营为依托，相对于商业性农业保险而言的，是政府对于保障国计民生和粮食安全而设计和实施的具有政策扶持和优惠的制度性安排，其目的是保障国家粮食安全、提高农业生产抵御自然灾害的能力、促进农村经济健康发展。政策性农业保险对于农业科技的进步与运用、农村金融体制的完善以及农业的保险机制的完善发挥了积极作用，也发挥了为农业发展保驾护航的基础性作用。（一）政策性农业保险为国家粮食生产、农副业生产提供保障长久以来，我国的农业保险都是以商业保险的方式来运作的，这难以适应我国农村经济发展。而农业发展的基本特性决定了需要一个有政策性扶持的保险机制或制度来降低农业生产中的风险，最大限度地保障农民的利益，保障国家粮食生产和农村经济发展。（二）政策性农业保险是商业性农业保险的重要补充政策性农业保险可以为商业性农业保险解决困境，化解危机。而由于农业保险风险大，费用高，且涉及到国家的战略安全，其保险制度又具有寄生性，所以只能通过政府来提供低保费式的保险供给。政策上的实惠、低保费或多或少地在一定程度上弥补了农业保险的不足。（三）政策性农业保险能降低农业保险中的信息不对称性问题政策性农业保险能弥补农业保险中信息不对称性问题。比如道德风险问题，当农户或者投保的集体大户在投保之后，可能会对自己的农作物等保险标的消极管理，从而给保险公司带来了道德上的风险。类似的道德风险在农业保险中普遍存在并难以控制。这可能造成农业保险在定损时加大难度，而且再加上定损时可能会受其他的不可预知因素的影响，比如地方保护主义等，导致定损过高，这些都会加大保险公司运作的成本和生存难度。而逆向选择同样加大了农业保险的实施难度。相对于一些自然灾害很少的地区，那些自然灾害频发地区的农户一定会积极投保，这就使得保险的风险全都集中于某一地区，事先的预估的利率被更改，保险公司为避免大额风险不得不提高投保的门槛，致使投保的农户不愿意再投保。而政策性农业保险在实施的过程中，运用行政干预手段，对农业保险进行规范，严格督导，有效地减轻了道德风险和逆向选择等问题。（四）政策性农业保险有利于农业保险与国际接轨随着国际环境的变化，国际经济形势的发展，我国的政策性农业保险发展也是大势所趋。只有规范化、合理化地推广政策性农业保险，才可以更好地与国际接轨。 二、政策性农业保险存在的问题及审计方法 （一）政策性农业保险在实施过程中的违规。目前，政策性农业保险在推广使用过程中的违规主要出现在承保、理赔和财务三个环节当中，主要表现在以下几方面：第一，在承保环节中的违规行为。主要表现在：保险标的有虚构现象，且对不符合承保条件的标的进行承保；投保单中的特殊情况或约定未在保单中表明或备案；承保到户没有彻底执行；承保资料中没有分户农户的资料清单；以其他个人或机构或保险公司为农户代垫付保险费；以公司的资金冲抵保费或手续费。第二，在理赔环节中的违规行为。主要表现在：理赔档案管理不规范，档案中有相关的页面没有填写；用假案骗保、故意扩大理赔金额；约定赔付比例，如采取协商确定损失率，或者与投保人约定最高赔付率的方式进行理赔；履行保险合同约定的赔偿义务不及时；实际被保险人与赔款接收人不符；未执行理赔到个人，在理赔回执单中没有被投保人或单位的签字，赔付理赔款没有按照规定直接赔付给具体的投保人；保险户收到的实赔款小于应赔款。第三，在财务环节中的违规行为。主要表现在：在农业保险费用中弄虚作假；长期挂账一些不被财政部门认可的保险标的，如一些不属于财政补贴范围的政策性农业保险标的、一些超过当年财政预算的政策性农业保险标的；违规列支“三农”工作经费；以其他名义支付协保费用，比如以技术咨询费名义支付。（二）垫交农户自交保费。垫交农户自交保费和自动垫交保费有所区别，自动垫交保费是指农户有意向交付保费而没及时上交的时候，保险公司代交的。而垫交农户自交保费是相关单位或个人为骗取保费所做的虚假承保、理赔等违法违规行为。随着大数据时代的到来，包括保险公司在内的绝大部分企业都采用了无纸质无现金的收支付方式，它贯穿了政策性农业保险承保、理赔以及财务等各环节始终，这也在一定程度上降低了保险业的经营风险。利用大数据的统计分析，比照政策性农业保险业务投保过程中的POS机刷卡记录，就可以轻易地查出问题所在———如投保业务是否是同一账户刷卡所为；又比如冒用他人名义投保或者垫交农户自交保费的，就会存在同一账户多次刷卡、刷卡金额较大或者跨区域等问题。（三）集中投保、理赔在大户名下。通常情况下，政策性农业保险中的集体组织投保业务和种植大户业务，按照“单个出单”、“保险利益”、“验标承保”的原则分别进行签单承保。散户和规模养殖户合并作为统一承保人承保在养殖险业务中是不被允许的。在理赔过程中，由于自然灾害的分布