融资性担保公司内部控制指引.pdf

融融资资性性担担保保公公司司内内部部控控制制指指引引 第一章　总则 　　第一条 为建立健全融资性担保公司内部控制制度，防范融资性 担保业务 险，促进融资性担保公司稳健经营，根据 《中华人民共 和国公司法》、 《融资性担保公司管理暂行办法》等有关规定，制 定本指引。 　　第二条 本指引所称监管部门是指省、自治区、直辖市人民政府 确定的负责监督管理本辖区融资性担保公司的部门。 　　第三条 本指引是监管部门对融资性担保公司内部控制进行监督 和评价的依据。融资性担保公司应当遵循本指引建立健全内部控制 制度。 　　第四条 本指引所称内部控制是融资性担保公司为实现经营目 标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对 险进行事前防 范、事中控制、事后监督纠正的动态机制和过程。 　　第五条 融资性担保公司内部控制的目标： 　　 （一）确保法律、法规、规章和公司内部规章制度的贯彻执 行。 　　 （二）确保公司发展战略的全面实施，经营目标和效率的充分 实现。 　　 （三）确保公司 险管理体系的有效性。 　　 （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的真实、准 确、完整和及时。 　　第六条 融资性担保公司内部控制应当遵循以下原则： 　　 （一）全面性原则。内部控制应当贯穿公司的各项业务流程和 各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何 决策或操作均应有案可查。 　　 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注 重要业务和高 险事项。 　　 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权 责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效 率。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行 部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 　　 （四）适应性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范 围、竞争状况和 险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调 整。 　　 （五）成本效益原则。内部控制应当权衡成本与效益，以合理 的成本实现有效控制。 　　第七条 融资性担保公司应当在内部环境、 险评估、控制活 动、信息与沟通、内部监督等方面采取必要的制度、程序和方法， 建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的内部控制文化，为全 体员工创造充分了解内部控制要求，忠实、勤勉、合规、审慎履行 职责的环境和氛围。 　　 第二章　内部控制职责 　　第八条 融资性担保公司应当明确划分董事会、监事会、高级管 理层之间、相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建 立职责清晰、相互监督制约的机制。 　　第九条 董事会负责保证公司建立并实施充分而有效的内部控制 体系；负责定期检查评价整体经营战略和重大政策的执行情况；负 责确保公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的 险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、评估、监测并控制 险。 　　第十条 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体 系；负责监督董事会及董事、高级管理层履行内部控制职责；负责 要求董事及高级管理人员纠正其损害公司利益的行为并监督执行。 　　第十一条 高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系 的充分性与有效性进行监测与评估；负责保证董事会决策的贯彻落 实；负责建立和完善内部组织机构，形成有效的内部激励约束机 制；负责建立识别、评估、监测并控制 险的程序和措施，并保证 内部控制的各项职责得到有效履行。 　　第十二条 融资性担保公司应当设立专门的 险管理部门。 险 管理部门应当独立于其他业务部门，负责具体制定并实施识别、评 估、监测和控制 险的制度、程序和方法，保障 险管理目标的实 现。 　　不设首席 险官的融资性担保公司， 险管理部门负责人的任 免、薪酬待遇由总经理决定，但应当事先征得董事会同意。 　　 险管理负责人 （首席 险官、不设首席 险官的融资性担保 公司 险管理部门负责人）对项目审批机构表决通过的项目持有否 定意见时，应当将意见提交总经理。如总经理否定 险管理负责人 意见，而 险管理负责人坚持自己意见的，总经理应当将有关争议 提交董事会研究决定。 　　第十三条 融资性担保公司应当对项目审批实行统一的法人授权 制度，明确规定项目审批人的权限和审批程序，严格按照权限和程 序审批业务。 　　上级机构应当根据下级机构的 险管理水平、资产质量、所处 地区经济环境以及担保额度等因素，合理确定项目审批权限。 　　第十四条 对于额度较大的担保或投资项目，融资性担保公司应 当通过建立有效的项目审批机构进行集体决策。项目审批机构应当 有经验丰