三亚市市属国有企业、行政事业单位清产核资工作方案.docVIP

三亚市市属国有企业、行政事业单位 清产核资工作方案 ?????? 为了贯彻落实2004年市政府工作报告关于在全市国有控股企业（以下简称市属国有企业）和行政事业单位中开展清产核资工作的精神，摸清市属国有企业和行政事业单位资产“家底”，核实企业资本金，完善企业财务管理制度和加强国有资关监管，市政府决定由市国资委从2004年3月起组织市属国有企业、行政事业单位集中开展清关核资工作。根据国务院国资历委颁发的〈国有企业清关核资办法〉及有关文件，结合我市实际制定本方案。 ??? 一、清关核资工作的必要性和意义 ?????? 1995年，我市对市属国有企业进行过一资全面的清关核资。当时该项工作对摸清企业家底，帮助企业处理历史挂帐，促进企业整章立制起到了重要的作用。时隔9年，企业的资产和财务状况已发生了很大的变化，加上长期以来，对国有企业的资产和财务监管体制改革滞后，企业的资产和财务监管主体不明确，企业的资产和财务监管制度不完善，这就决定了这次对全市100多家国有企业和行政事业单位进行清产核资具有重要意义。 ????? ?同时，根据我市经济工作的总体部署，今年我市国有企业改革要重组改制一批，拍卖转让一批，破产关闭一批，并加大对重点国有骨干企业的改革力度。要做好企业改革改制工作，清产核资是一项很重要的不可或缺的前期工作。 ?????? 再者，根据新的〈企业会计制度〉的要求，从2005年1月1日开始，所有国有企业都必须执行新的〈企业会计制度〉，由于新的〈企业会计制度〉将资产减值准备由原来的四项扩大到八项，国有企业历史遗留下来的大量不良资产由于执行新的《企业会计制度》将全面暴露，因此执行新《企业会计制度》，必须首先核实企业资产损失，这就要求所有国有企业，在执行新的《企业会计制度》之前，必须进行清产核工业资。这次全市国有企业和行政事业单位开展全面的清产核资具有四个方面的重要意义：一是有利于摸清我市所有国有及国有控股企业的家底和在经营管理中存在的问题，促进其改善经营管理，从而有利于市国资委对企业的资产和财务加强监管；二是通过清产核资核实企业占有的国有资本，有利于市国资委建立对企业经营班子的业绩考核制度和国有资产保增值制度；三是通过清产核资摸清企业家底，有利于我市国有企业改革改制工作的顺利开展；四是有利于国有企业按规定从2005年1月开始执行新的《企业会计制度》，推动国有企业财务管理走向规范化和科学化。 ??? 二、清产核资工作的范围和内容： ?????? 本次清产核资工作的范围包括所有的市属国有企业和行政事业单位。 ?????? 清产核资工作内容： ??? （一）帐务清理。是指以清产核资资产清查点为基准对企业母公司及其所属企业和事业单位的各类帐户、会计凭证、会计帐簿以及企业内部资金往来和借款情况进行全面核对和清理，做到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。 ??? （二）资产清查。指对市属行政、事业单位及国有企业各项资产进行全面清理、核对和查实。重点做好各类应收及预会帐款、各项对外投资、帐外资产的清理，以及企业有关抵押、担保等事项的核对。 ??? （三）价值重估。指对市属行政、事业单位及国有企业帐面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。 ??? （四）损溢认定。指依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂帐进行认定，并对执行《企业会计制度》预计损失进行确认。????? （五）资金核实。指根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂帐等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计罐规定，组织进行审核并批复准予帐务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。 ???? （六）完善制度。指企业在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施和实施《企业会计制度》计划，逐步健全和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。 ??? 三、清产核资工作目标 ??? （一）全面摸清市属国有企业、行政事业单位“家底”，如实暴露企业存在的矛盾和问题，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，为国有企业改革改制、重组、关闭破产和建立企业业绩考核制度和国有资产保值增值制度提供前提条件。 ??? （二）全面清查核实市属国有企业、行政事业单位各项资产损失和资金挂账情况，并根据国家有并清产核资政策规定进行审批处理。促进企业解决历史遗留问题，为企业从2005年1月1日开始执行新《企业会计制度》创造条件。 ??? （三）通过清产核资暴露企业在资产和财务管理制度上存在的问题，分清管理责任，促进企业有针对性的改善经营管理，建章建制，完善企业资产和财务管理制度。 ??? 四、清产核资工作步骤 ?????? 从2004年4月开始，用7个月时间完成清产核资工作任务，全部