- 1、本文档共6页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
行次
类别
项 目
金 额
1
利润总额计算
一、营业收入(填写A101010\101020\103000)
2
减:营业成本(填写A102010\102020\103000)
3
营业税金及附加
4
销售费用(填写A104000)
5
管理费用(填写A104000)
6
财务费用(填写A104000)
7
资产减值损失
8
加:公允价值变动收益
9
投资收益
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加:营业外收入(填写A101010\101020\103000)
12
减:营业外支出(填写A102010\102020\103000)
13
三、利润总额(10+11-12)
14
应纳税所得额计算
减:境外所得(填写A108010)
15
加:纳税调整增加额(填写A105000)
16
减:纳税调整减少额(填写A105000)
17
减:免税、减计收入及加计扣除(填写A107010)
18
加:境外应税所得抵减境内亏损(填写A108000)
19
四、纳税调整后所得(13-14+15-16-17+18)
20
减:所得减免(填写A107020)
21
减:抵扣应纳税所得额(填写A107030)
22
减:弥补以前年度亏损(填写A106000)
23
五、应纳税所得额(19-20-21-22)
24
应纳税额计算
税率(25%)
25
六、应纳所得税额(23×24)
26
减:减免所得税额(填写A107040)
27
减:抵免所得税额(填写A107050)
28
七、应纳税额(25-26-27)
29
加:境外所得应纳所得税额(填写A108000)
30
减:境外所得抵免所得税额(填写A108000)
31
八、实际应纳所得税额(28+29-30)
32
减:本年累计实际已预缴的所得税额
33
九、本年应补(退)所得税额(31-32)
34
其中:总机构分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)
35
财政集中分配本年应补(退)所得税额(填写A109000)
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)
37
附列资料
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
38
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》
填报说明
本表为年度纳税申报表主表,企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定,计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应当按照税法规定计算。税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。
一、有关项目填报说明
(一)表体项目
本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。
(二)行次说明
第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。
1.第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入
您可能关注的文档
- ##良贵机械设计第九版课后习题答案_完整版_理学_高等教育_教育专区.doc
- (word课件)广西版一年级下册美术教案.doc
- (安徽专版)2014中考物理复习方案 题型精讲 题型四 计算与推导题解题(考点聚焦 归类示例)课件.ppt
- (城市社区部分居民失业的现状、问题与对策研究)论文.doc
- (行业)家具-掌上明珠专卖店经营手册.doc
- (行业)矿产有限责任公司选矿工程职业病危害控制效果评价报告书.doc
- (行业)露天矿山土石方剥离工程量计算方法比较研究.doc
- (论文)摩托车尾灯罩注射模设计毕业论文[精选整理].doc
- (论文)年产5万吨丙酮工艺设计毕业论文[精选整理].doc
- (论文)年产510万t钢转炉炼钢厂工艺设计本科毕业设计[精选整理].doc
最近下载
- 《指向高中生物核心素养的大单元教学设计研究》课题研究方案.doc
- Unit 4 What can you do Part C Story time(课件)-人教PEP版英语五年级上册.pptx VIP
- 学生会权益部部门招新.pptx VIP
- 《22G101三维彩色立体图集》.pdf VIP
- 一种快速测定萤石中氟化钙含量的方法.pdf VIP
- 人教版六年级数学上册同步辅导讲义教师版.doc
- 2025高中英语外刊时文阅读 巴黎奥运会之全红婵和潜水介绍 课件.pptx
- 植物生理学-扬州大学-中国大学MOOC慕课答案.pdf
- 三论我国发展注气提高采收率技术-李士伦.ppt
- 人教版六年级数学上册同步辅导讲义.doc
文档评论(0)