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各位领导、各位专家： 大家好! 第 一 部 分 第 二 部 分 第 三 部 分 第 四 部 分 * 福建省龙岩电业局企业管 理创新成果交流发布材料 申报时间：2007年3月8日 福建省龙岩电业局 福建省龙岩电业局企业管 理创新成果交流发布材料 在县级供电企业推行 “监事牵引、联合审计、交叉互查”制度简介 思路提出的背景 连城供电公司 长汀供电公司 武平供电公司 漳平供电公司 新罗供电公司 上杭供电公司 永定供电公司 福建省电力公司系统 全资公司 控股公司 龙岩电业局 省公司 县公司 县公司 县公司 电 局 业 ？ 困惑 如何介入？县级供电企业是股份制公司，公司设有董事会和监事会，各电业局的内部审计部门如何介入县级供电企业审计工作。 如何组织？在当前各电业局内部审计力量配备不足的情况下，如何有效组织起县级供电企业审计工作。 如何实施？承认县级供电企业管理基础低的客观事实，如何准确把握县级供电企业审计工作重点。 理论基础和指导思路 股东会 董事会 监事会 经营层 决策层 执行层 内审层 省公司 电业局 控股公司 内部审计 内部审计 内部审计 监事会 机构独立设置，行政双重领导、资源统一调配、业务垂直管理、审计成果共享 “监事牵引、联合审计、交叉互查 ” 管理制度的主要做法 依托董事会、监事会，规范审计授权程序。 监事牵引 监事会 审计 县公司 审计 电业局审计 委派 指导 ①公司法人治理结构更加完善，监事会的作用得到有效发挥； ②解决了股东方内部审计部门介入控股公司审计工作的途径，得到了地方股东的支持； ③对县公司的各种监督资源得到有效整合，避免了多头监督，减轻了县公司负担； ④内部审计人员参与董事会、监事会决策，使审计工作更加贴近企业管理的需要，切实促进各县公司基础管理工作上新台阶。 监事牵引 各公司联合审计，发挥审计监督合力作用。 联合审计 联合 审计组 县公司 审计 电业局审计 组织 参加 ①实行“联合审计”是现代内部审计工作的有效组织方式，它有效解决了审计力量不足的矛盾，降低了审计监督成本； ②可以发现和培训县级供电企业审计骨干，通过以审代培，促进审计人员业务水平的提高； ③我们有计划地安排抽调县公司审计人员，与龙岩电业局审计人员组成“联合审计”小组，代表龙岩电业局对县公司进行审计监督，使县公司的审计监督面每年达到100%。 联合审计 审计项目和审计人员安排上，坚持回避制度。 交叉互查 “三个统一”、“二个加强”。 　“三统一”即：一是统一程序；二是统一检查范围和定性依据；三是统一处理处罚标准。 　“二强化”即：一是强化审前培训；二是强化廉洁从审。 经济安全 配套措施和制度 高素质的人才作保证 有效监督和约束机制建立 规范有序的工作制度 现代化的管理手段 高效、通畅的业务流程 公开竞聘和项目经理制 后续教育和轮岗制度 学习考察 资格认证及工商培训 审计信息管理系统审计网站 辅助审计软件 建立责任追究制度 坚持离任不离责 实行先审计后兑现 经济责任审计制度 内控制度审计制度 工程审计制度 专项审计调查方案标准 审计工作管理办法 ①“交叉审计”有效解决了审计实施质量和效果控制问题，从制度上保证审计结果的客观公正性，对部分审计项目能够起到复审的作用，促进审计项目质量的提高； ②通过实行“交叉审计”，实现了不同审计人员运用不同的思维方式和审计技术手段，从而实现审计工作的新突破，更好地发挥审计监督作用； ③“交叉审计”可以增强县公司审计人员之间的交流学习，取长补短，在学中干、干中学，达到相互促进的目标。 交叉互查 效率与效果评价 审计 业务流程 公司法人治理的要求 内部控制制度的要求 协调 融入 突出的特点 审计力度得到加强 ； 审计力量得到充实 ； 审计质量得到提高 。 效率和效果 该成果应用以来（截止06年底）累计提出审计建议及意见65条，年平均32条，提升了企业经营管理水平，有效规避了企业经营风险；累计取得经济效益约336万元，年平均168万元。 龙岩局的内部审计工作借助监事会的法律地位，有效提升了内部审计的权威性。将电业局的审计工作与县公司的监事会工作有效整合，发挥出更大的作用。 龙岩局推行的模式，仍然突出县公司内部审计工作的重要性，不替代县公司的内部审计，帮助和推动县公司建立和完善内部控制机制。 1 2 3 “监事牵引、联合审计、交叉互查”制度为强化县级供电企业内部监督起到了推动作用，促进企业依法规范经营，使企业走上良性、健康发展的轨道。 4 谢 谢 大 家！ * * *