经济效益审计案例.ppt

谢 谢！ 审计实施—绩效审计的主要内容 第一阶段（2005 年-2006 年），所采购设备大多数为公共平台设备，通过这一阶段的基础设施建设和公共平台设备的购置，建立起了比较完善的实验共用平台，改善了研究人员工作的软件和硬件环境，为保证平台开展后续系统、深入研究提供了技术保障。 第二阶段（2007 年-2008 年），平台由于项目建设的发展的需要，集中财力，采购了电化学工作站、动态稳定性分析系统、空间电荷测量系统、数字化智能信息处理与分析系统等具有世界一流水准的大型仪器设备和软件，使平台实验技术条件跨越式地达到国内领先的水平。 审计实施—绩效审计的主要内容 平台按照学校规定进行日常设备管理，日常维护管理工作交由各实验室负责，每台大型仪器设备都配备专职人员管理，设备使用情况均在《X 大学仪器设备使用登记簿》上记录登记。对平台大型仪器设备使用情况采用了抽样调查的方法，对2006-2007 年度的设备使用统计如下表所示： 审计实施—绩效审计的主要内容 审计终结 审计发现的主要问题分析 1.平台部分建设指标未达到预期目标 平台还缺乏国家级创新团队，研究队伍中在国内外有重要影响力的专家数量不足，高层次的人才培养和引进仍然是队伍建设的中心任务。长江特聘教授、杰出青年基金获得者、百千万人才工程国家级人选的数量偏少。在利用平台的队伍建设经费引进、聘任具有国际先进水平的学术带头人、优秀学术骨干等方面力度不够。 从平台学术带头人、学术骨干的年龄结构看，项目组主要成员集中在40 岁左右，20 岁到30 岁的研究人员鲜有机会进入平台参与重大课题研究，学术断层的可能性较大。 另外平台高层次、高水平的创新成果不多，缺乏国家级的科技成果奖，具有学术领军地位的高水平论文数量偏少，发明专利数量不足。 审计终结 2.经费拨款及使用方面存在的问题 ①经费到位时间较晚，影响了项目建设 ②经费使用未按预算进度执行，资金未充分发挥效益 3.仪器设备购置和使用方面存在的问题 ①仪器设备购置进度较慢 ②部分仪器设备使用效率不高 审计终结 审计建议 基于电力装备与安全技术科技创新平台的绩效审计，可以发现电力装备与安全科技创新平台基本实现了预期的目标，在科研论文、科研项目和学科建设方面成效突出和超预期的表现，形成稳定的核心创新科研团队，争取取得领先的科研成果，已经能够承担国家重大项目，更成为培养创新型电气专业人才的重要基地。 通过审计，发现了该科研平台在平台建设上值得借鉴的经验，也发现了经费和设备使用上的问题，为了促进资金效益得到充分发挥，提出以下审计建议。 审计终结 ①关于平台的组织结构 这个科研平台的组织结构比较特殊，在研究和管理上设置总学术带头人和项目负责人分别负责。因此在项目负责人更换的情况下也没有对平台建设的总体目标有较大的改动，保证了研究的方向。 同时总学术带头人由德高望重的院士，是这个科研平台的幸运之处，他保证了双头领导下组织结构的融洽稳定，但是更换在平台建设中更换项目负责人并不值得借鉴，这会影响平台建设的连贯和思想的统一。 审计终结 ②关于经费拨款及使用 1)建议中央财政资金和主管部门的配套经费应提前足额到位，以保证项目目标的顺利实现和项目建设效益的提高。科技平台的建设依赖先进的仪器设备开展高水平的科学研究工作，经费到位较晚，到位金额不足，将影响平台的建设进度和建设质量，不利于平台顺利开展工作。 2)建议平台建设负责人按照计划使用预算资金，并遵循财政拨款批复的使用要求，循序渐进的使用建设经费，不要刻意延后计划经费的使用，造成建设期间大量资金闲置，而在建设期末结算时又突击花钱或者导致结余资金被收回，一方面资金使用效率不高，另一方面影响财政拨款达到预期的经济社会效果。 审计终结 ③关于仪器设备购置和使用 1)建议平台建设单位按照教育部批复的年度拟购计划购置设备，避免出现建设期末重点设备未购回和未投入使用的情况发生。 2)建议平台建设委员会加强设备购置论证，关注科研前沿发展，及时调整设备购置计划，将设备的使用绩效与设备购置联系起来，提高设备的有效使用时间，同时对设备进行有计划的开放，满足无论是校内科研人员还是校外学术交流人员的使用需求，使得设备的使用效率更高，对学术研究的贡献更大。 审计终结 ④促进学术梯队的形成，加强学术交流 鼓励和引导各研究中心重点培养和支持35 岁以下有潜力的青年学术带头人，在各个年龄层都力争发掘培养学术骨干，形成电气工程研究方面的学术梯队，保证学术研究的传承和研究