电商企业会计核算流程.doc

电商类企业的会计核算手法 交易流程类型 交易步骤 网店会计处理及说明 1、网店订单→在线付款至担保方→发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、正常交易） 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理； 发货 发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等 确认收货 交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税?结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品 担保方清算货款 收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存款或其他科目财务费用贷：应收账款 2、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→重新发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货的交易） 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理； 发货 发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等 拒收退回 将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品） 重新发货 再次发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等 确认收货 交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品 担保方清算货款 收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存款或其他科目财务费用贷：应收账款 3、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易） 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理； 发货 发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等 拒收退回 将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品） 担保方退款 款项未流入企业，不需作会计处理； 4、网店订单→在线付款至担保方→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消交易） 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理； 担保方退款 款项未流入企业，不需作会计处理； 5、网店订单→在线付款直接到账→发货→确认收货（先付款后发货、无第三方担保、正常交易） 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款到账 款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目 财务费用 贷：预收账款 发货 发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等 确认收货 交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品 6、网店订单→在线付款直接到账→发货→拒收退回→重新发货→确认收货（先付款后发货、无第三方担保、因拒收须重新发货的交易） 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款直接到账 款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目 财务费用 贷：预收账款 发货 发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等 拒收退回 将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品） 重新发货 与发货处理同，借：发出商品 贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等 确认收货 交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品 7、网店订单→在线付款直接到账→发货→拒收退回→退款（先付款后发货、无第三方担保、被拒收并取消