注册会计师审计失败问题探讨—大华会计师事务所审计新大地公司案例分析.pdf

I 万方数据 II 万方数据 目 录 1 引言 1 1.1 研究背景和意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义2 1.2 文献综述3 1.2.1 关于注册会计师审计质量的研究3 1.2.2 关于注册会计师审计失败的原因研究4 1.2.3 关于防范审计失败对策的研究6 1.2.4 文献述评6 1.3 研究思路与研究方法7 1.3.1 研究思路7 1.3.2 研究方法7 1.4 本文的基本框架8 2 注册会计师审计失败的理论概述 10 2.1 注册会计师审计失败的概念及特点 10 2.1.1 注册会计师审计失败的定义 10 2.1.2 我国注册会计师审计失败的特点 11 2.2 注册会计师审计失败的影响因素分析 13 2.2.1 注册会计师的过失与欺诈 13 2.2.2 客户的错误与舞弊 13 2.2.3 审计行业环境及政府监管 14 2.3 注册会计师审计失败所造成的影响 14 2.3.1 审计失败对注册会计师和会计师事务所的影响 14 2.3.2 注册会计师审计失败对被审计单位的影响 15 2.3.3 注册会计师审计失败对资本市场和投资者的影响 15 2.3.4 注册会计师审计失败对社会的影响 16 2.4 审计质量的理论基础 17 2.4.1 审计冲突理论 17 2.4.2 信息不对称理论 17 3 大华会计师事务所审计失败案情介绍 19 3.1 大华会计师事务所审计失败案情回顾 19 3.1.1 大华会计师事务所基本情况简介 19 I 万方数据 3.1.2 新大地公司基本情况简介20 3.1.3 大华会计师事务所审计失败案例始末21 3.2 新大地公司的主要财务舞弊手段22 3.2.1 通过多种方式虚增营业收入22 3.2.2 低估生产成本虚增产品毛利23 3.2.3 虚增固定资产24 3.2.4 隐瞒关联方及其交易24 3.3 对注册会计师查处的情况25 4 大华会计师事务所审计失败的成因分析26 4.1 注册会计师与会计师事务所方面的原因26 4.1.1 注册会计师虚构访谈笔录违反诚信原则26