企业内部控制制度存在的问题及解决途径正文.doc

摘 要 会计学的一个重要内容就是监督和控制，企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部管理制度。现代企业普遍存在的问题有：产权关系不明晰、没有形成内部控制制度整体统一框架、企业风险意识不强、内部控制执行不力、内部控制机制不健全，控制乏力、缺乏有效监督控权机制和多级控制系统、缺乏科学的评价和激励机制等七方面。如何解决这些内控不足的问题直接关系到一个企业的命运和发展。要妥善合理解决企业内部控制制度存在的问题需通过以下途径：完善控制环境、加强公司治理结构、加强会计责权控制及内部分工、内部审计、信息沟通，完善信息沟通渠道、加强企业的风险管理及内部考核机制。通过以上有效的解决途径同时建立一个涵盖范围广泛、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制整体框架，就可以解决企业内部控制制度存在的普遍问题。对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可缺少的作用 。最终的目的是使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力和顽强的生命力。 关键词：企业 内部控制 内部控制制度 会计责权控制 目 录 第一章 绪 HYPERLINK \l _Toc2408 论………………………………………………..…………………………...1 1.1 背景及意义……………………………………………………..…………………...1 1.2 研究现状……………………………………………………..……………………...1 1.3 论文思路及框架……………………………………………..……………………...2 TOC \o 1-3 \h \z \u 第二章 内部控制制度的相关理论…..…...……………….....……………….....5 2.1 内部控制制度的概念及内容……………………………………..………………...5 HYPERLINK \l _Toc28835 2.2 内部控制制度的重要性…………………………………………..………………...5 HYPERLINK \l _Toc5189 2.3 内部控制制度的作用………………………………………………..……………...5 HYPERLINK \l _Toc12385 第三章 企业内部控制制度现状及存在的问题……………………………7 3.1 企业内部控制制度现状…………………………………………………..……...7 HYPERLINK \l _Toc18105 3.2 企业内部控制制度存在的问题……………………………..…………………...7 HYPERLINK \l _Toc18105 3.3 企业内部控制制度现状的原因分析…………………..………………………...9 HYPERLINK \l _Toc5663 3.3.1 产权关系不明晰，所有者缺位………………………..………………………...9 HYPERLINK \l _Toc19498 3.3.2 没有形成内部控制制度整体统一框架…………………..………………….....10 HYPERLINK \l _Toc17924 3.3.3 企业风险意识不强………………………………………..……………...……..10 HYPERLINK \l _Toc21110 3.3.4 内部控制执行不力…………………………………………..………………….10 HYPERLINK \l _Toc5457 3.3.5 内部控制机制不健全，控制乏力………………………….……………….….10 HYPERLINK \l _Toc20893 3.3.6 缺乏有效监督控权机制和多级控制系统…………………..………………….11 HYPERLINK \l _Toc5583 3.3.7 企业缺乏科学的评价和激励机制……………………………..……………….11 HYPERLINK \l _Toc12385 第四章 完善企业内部控制制度的途径…….……..…………...…...........….13 4.1 完善公司治理结构…………………………..…….……………………...……….13 HYPERLINK \l _Toc16315 4.2 完善控制环境………………………………………………………………..…….14 HYPERLINK \l _Toc24913 4.3 加强会计责权控制及内部分工……………………………………………..…….15 HYPERLINK \l _Toc1819 4.4 加强内部审计………………………………………………………………..…….16 HYPERLINK \l _Toc27146 4.5 加强信息沟通，完善信息沟通渠道………………………………………..…….17 HYPERLINK \l _To