会计学毕业论文开题报告--强化农村信用社内控建设积极防化金融风险.doc

本科生毕业设计（论文）开题报告 题 目： 强化农村信用社内控建设积极防化金融风险 选题的依据及意义： 农村信用社（简称农信社）是我国现有广大农村金融的主力军，其最初成立于上世纪50年代初，是完全具有中国特色的金融业。经过近50年的风风雨雨，农信社在跌打滚爬中逐渐发展壮大。而其固有的多法人产权模式又限制其进一步发展，内控机制建设趋步不前，潜在金融风险随时可能爆发。按照国务院最近出台的《深化农村信用社改革试点方案》提出的“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求，对农信社的监管将按照“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制。国务院的新政策给农信社带来很多新的东西，包括法人治理结构改革、股权改革等等，对农信社的内控建设提出了更高要求，同时也带来了内控监督管理的新难点、新矛盾。规范信用社管理和经营，内控制度的建立十分必要。内控制度是农信社规范自身经营行为，以科学化、法制化为基本理念实行自我约束的制度性建设。建立和完善信用社内控体系，促进信用社管理科学化、制度规范化、经营法制化，是信用社当前和今后一项十分重要的工作任务，是农信社改革者们首要面临和解决的问题。 国内外研究现状及发展趋势（含文献综述）： ?长期以来，农村信用社在支持“三农”的 HYPERLINK /Economic/list_547.html 发展和农村 HYPERLINK /Economic/list_555.html 金融市场上发挥了不可低估的作用，国务院在2003年6月通过了农村信用社试点改革的方案，预示着农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。然而，在改革关键时刻，农信社的各类违规案件不断发生。2007年6月， HYPERLINK /Economic/list_552.html 中国银行业监督 HYPERLINK /Manages/ 管理委员会宣布，包括大泉湾信用社在内的哈密市4家农村信用社，因特大 HYPERLINK /Economic/ 经济案件造成资产严重损失，无法支付到期债务，经国务院批准，决定依法予以撤销。这是全国首例县级金融机构被行政撤销的事件。2004年9月7日，哈密市农村信用社新西分社曝出金融大案，司法调查显示， HYPERLINK /Manages/list_557.html 会计王凤霞、出纳尉萍等人，从2000年起即以储蓄款不入账方式，进行账外资金循环。累计账外吸收存款1.89亿余元，账外支付5900多万元，涉嫌侵占、挪用资金高达1.45亿元。“9·7”案在当地引发严重的挤兑风潮，哈密市农信社正常经营难以为继。此案平息之后，哈密市4家农信社展开“自救”行动。但挤兑危机严重影响了信用社的信誉，吸储已经越发艰难；而案发前放出的贷款呆坏账率高，清收难度也大；另外，由于停止放贷以后，农信社只能封闭发放每年7000万-8000万元的央行支农再贷款，所得利润也仅能维持农信社的日常经营支出，“自救”几无可能。哈密市农信社在困境中挣扎了3年，此间又爆出22起农信社职工涉嫌犯罪案，涉案金额达1.56亿元。至此，案件频发的哈密农信社不得不走上撤销末路。?哈密市农村信用社，十年前曾是新疆管理水平最高、效益最好的信用社，十年后却因为违规被撤销。对国内外金融机构违规案件的分析表明，尽管原因是多方面的，但无一不与机构内部控制体系不健全不完善这一根本性、基础因素相关。??首先体现在制度空缺，农村信用社正常经营所必须具备的若干基本规章制度，在某些地方还存在盲点。“没有规矩不成方圆”，出现风险损失 HYPERLINK /lixue/ 自然不可避免。其次是虽有制度，但制度设计漏洞多，许多制度设计从方便自己工作出发，对方便客户和防范风险考虑的不同。再次是有章不循，本来就不多且还存在漏洞的制度，在实际工作中也没有得到认真执行。不乏领导将自己凌驾于内部控制制度之上，独断专行、以权谋私，增加信用社的经营风险。一是部分干部职工主人翁意识不强，贪图个人享受，责任心不强，没有认识到自己所在岗位的重要性和所负责任重大，人事派遣中讲人情，任人唯亲；二是人员文化、业务素质低，缺乏识别风险和防范风险的意识和能力，导致经营风险发生；三是法制意识淡薄，为谋私利，无视法纪法规，中饱私囊。各职能部门上下自成体系，各自为政，工作指导只针对本部门，相互之间缺乏协调、制约和监督。本来计划部门通过计划报表可以制约信贷部门的违章拆借，计划部门可以制约会计部门的利率执行，另外信贷岗位的审贷分离制度、会计岗位的交叉复核、储蓄岗位的事后监督制度必须严格执行。但各部门没有真正发挥相互制约和监督的作用。 本课题研究内容 首先，说明全