论小微企业的财务风险控制对策.doc

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精品资料 论小微企业的财务风险管理 【摘要】 小微企业在国家经济发展中日益发挥着举足轻重的作用。 然而, 近年来由于财务风险管理方面的若干不足, 导致其自身发展受到限制。对此, 小微企业应正视问题, 积极增强财务风险意识, 提高风险管理水平, 寻求自身的良好发展, 为国家的经济稳定贡献力量。 【关键词 】 小微企业; 财务风险; 风险管理 小微企业创造了我国超过 50%的税收, 超过 60%的经济总量。小微企业对于国家税收, 市场经济有着深远的影响, 是“稳增长” 、“保民生” 的重要力量。 然而, 近年来, 小微企业由于外部经济形势的压迫和自身实力的不足,在 2008 年的经济 危机之后, 发展一直相对萎靡。因此, 提高企业应对财务风险的能力, 不仅有利于小微企业自身的持续良好发展, 也有利于国家整体经济的稳定发展。 一、 小微企业的界定 小微企业是小型企业、 微型企业、 家庭作坊式企业、 个体 工商户的统称, 是由中国首席经济学家郎咸平教授提出的, 目 前主要是指那些产权和经营权高度统一、产品或服务种类单 一、 规模和产值较小、 从业人员较少、 利润微薄或者处于创业 阶段和成长阶段的企业,包括法人企业和自然人企业。小微 企业不是一个绝对的概念,而是一个相对大中型企业而言的 概念。各国由于经济发展情况的不同,对小微企业界定的标 准和方法也不同。由于小微企业经营方式灵活,组织成本低 廉、 专业进退便捷等优势, 其更能适应当今社会瞬息万变的市 场需求。因而, 在世界各国的经济发展中, 小微企业都是不可 或缺的强大力量。 二、 小微企业财务风险管理的现状及问题 (一 ) 资金短缺, 流动性不足 小微企业普遍遭遇流动性不足的难题,既有民间资本压制和银企沟通不畅这些外部原因,更有经济环境以及小微企业自身的组织方式和发展状况等内在原因。小微企业缺乏大企业那样直接向社会公众发行股票和债券的实力,更多采用的是内源性融资, 融资渠道单一。 (二 ) 缺乏投资分析造成投资失误 由于缺乏投资分析和科学论证,小微企业投资决策失误 很多。在激烈的市场竞争之下, 其结果不但没有为企业带来 发展, 反而使企业陷入困境, 甚至陷入破产的边缘。小微企业 在投资决策前, 首先应该进行市场调查, 及时捕捉投资机会; 其次还要建立科学的投资决策程序,认真进行项目的可行性 分析; 还需筹集充足的资金, 保证项目进行中的资金供应。同 时理智分析风险与收益的关系: 一般收益越大, 风险也越大。 (三 ) 人才的缺乏和流失 市场竞争越来越是人才竞争,小微企业的业主们普遍认 为发展中的一大障碍就是人才的匮乏。小微企业资金少、 规 模小, 对于人才的聘任、 考核、 培养以及提拔缺乏系统科学的 管理, 导致小微企业难以吸引并且留住人才。 (四 ) 成本费用核算不到位 大多数小微企业由于产品品种少,经济业务较为简 单, 对本企业成本核算的要求较为宽松, 使其内部缺乏科 学有效的成本费用控制体系。账册和会计科目设置不全, 费用分配标准不适当, 成本结转程序不科学的现象普遍存 在, 造成企业产品定价不准, 成本费用过高, 不利于市场 竞争。 (五 ) 先进的财务管理技术和方法难以得到应用 我们国家的小微企业大部分是家族式企业,程序过于简 单, 决策权高度集中, 无章可循, 管理行为边界模糊不清。财 务管理人员普遍素质偏低、 水平不高, 应付日常事务已经焦头 烂额, 更无暇去学习和应用先进的财务管理技术。因此, 绝大 多数小微企业更多地倾向于简单、 传统、 易操作的管理方法, 而对更加先进与科学的财务管理技术和方法弃如敝履。 三、 小微企业财务风险管理的对策建议 (一 ) 优化企业资本结构 筹资活动是企业发展壮大必经的过程。 针对筹资风险, 小 微企业应当根据自己的风险能力,选择对本企业最有利的资 本结构。所谓最佳资本结构是指使企业预期的综合资本成本 率最低同时企业价值最大化的资本结构。在借入资金时, 企 业应慎重考虑各种因素,选择合理的筹资顺序。在安排资金 时, 短期筹资的资金只能用于流动资产, 中期、 长期债务可以 用来构建固定资产或用于长期投资。企业所筹集资金的偿还 期与其相应资产的变现期相适应, 以提高各种资金利用率, 保 证企业按期偿还资金。企业应确定客户的资信等级,并对客 户的偿债能力进行评估。要树立资本结构控制观念,参照国 家要求、 同行业平均水平、 竞争对手情况建立企业资本结构控 制标准, 如一般生产企业资产负债率应控制在 40%~60%。 (二 ) 建立完善的内部控制制度 建立内部控制制度, 不仅要控制与企业经营活动和财务 活动有关的风险, 还要控制由于人为原因导致的风险。首先 要有健全的财务制度, 对财务上的管理要按照规定进行, 例 如财务部的员工每个人的职责

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