2013年度汇算清缴鉴证报告格式课件.ppt

2013年度汇算清缴鉴证报告格式 广州市国家税务局 广州市地方税务局 2013/12/24 查账征收鉴证报告格式 第一部分 正文 第二部分 附件资料 第三部分 附件一至八 查账征收 正文：无变化 1 附件资料：有变化 2 查账征收鉴证报告格式变化 附件一至八：有变化 3 一、删除 《分支机构转入可弥补亏损额明细表》 P10-16附件资料 二、修改 1、《总分机构分摊税款审核表》 2、年度申报表附表的报送要求 3、减免税企业年度申报补充表（1-18）（国税适用） P10-16附件资料 三、新增 1、企业所得税附表五税收优惠明细表有关“其他”项目优惠明细表（国税7-3/地税4-22） 2、《企业政策性搬迁清算损益表》 P10-16附件资料 一、企业基本情况 1 二、企业基本的税收政策 2 三、企业主要的会计政策 3 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 4 五、其他事项说明 5 附件一 1、 P17 ——“4.注册资本” （1）累计认缴、累计实缴 （2）上年末、本年末、本年增（减）出资额 一、企业基本情况 1、 P18 ——“11.长期股权投资情况” （1）货币金额：人民币万元 （2）上年末、本年末、本年度增（减）投资成本 （3）股权转让情况 一、企业基本情况 P19-21 （1）事业单位会计准则、事业单位会计制度 （2）小企业会计准则 三、企业主要的会计政策 P23——“（一）3.营业税金及附加的审核” P24——“（一）5.管理费用的审核” 《小企业会计准则》：房产税、土地使用税、印花税、车船税、堤围防护费 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 P27-29——“（二）1.1（13）不征税收入的审核” （1）涉及调增的表述调整至 “（二）1.1（18）其他的审核” （2）对企业取得专项用途财政性资金及其他收入的，增加披露内容，填列《不征税收入（专项用途财政性资金及其他收入）余额情况表》 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 P30-31——“（二）1.1（14）免税收入的审核” 地方政府债券利息所得 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 P30-31——“（二）1.1（17）抵扣应纳税所得额的审核” 注册在试点地区的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 P31-32——“（二）1.1（18）其他的审核 ” （1）专项用途财政性资金的调增 （2）政策性搬迁：未完成、已完成、《政策性搬迁清算损益表》 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 P37——“（二）1.2（18）不征税收入用于支出所形成的费用的审核” 专项用途财政性资金及其他收入用于支出所形成的费用 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 P39——“（二）1.3（2）固定资产折旧的审核 ” 已作为搬迁支出从搬迁收入中扣除的重建或恢复生产过程中购置的各类资产 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 P45——“（四）（3）境外所得应纳所得税额的审核” 高新技术企业 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 P46——“（四）（6）本年应补（退）的所得税额” 跨地区汇总纳税总机构 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 “未发生相关事项” 会计政策 字体 鉴证报告编制要求 核定征收鉴证报告格式变化 删除 新增 核定征收